企業(yè)監(jiān)管措施精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇企業(yè)監(jiān)管措施，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

（一）對(duì)“紅名單”企業(yè)**海關(guān)將實(shí)施的六條便利措施

1、在通關(guān)現(xiàn)場(chǎng)“高新技術(shù)企業(yè)專窗”優(yōu)先辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，通關(guān)管理部門優(yōu)先審核辦理。對(duì)其進(jìn)出口貨物，一般情況下不進(jìn)行布控查驗(yàn)，確需查驗(yàn)的可應(yīng)企業(yè)要求，優(yōu)先安排“門對(duì)門”驗(yàn)貨。

2、凡符合加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管要求且已向主管海關(guān)遞交書面申請(qǐng)的，優(yōu)先安排實(shí)施加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管。

3、經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后，可享受先放行后征稅的優(yōu)惠待遇。對(duì)因海關(guān)估價(jià)、歸類、暫時(shí)進(jìn)出境貨物、因單證不全不能及時(shí)辦理減免稅手續(xù)但已到港急需提貨的貨物、不能及時(shí)向海關(guān)提交原出口報(bào)關(guān)單證的運(yùn)往境外修理復(fù)運(yùn)進(jìn)境貨物、不能及時(shí)提交有效原產(chǎn)地證明的中性包裝或裸裝貨物、海關(guān)未及時(shí)收到聯(lián)網(wǎng)核查電子數(shù)據(jù)的CEPA項(xiàng)下等貨物，可憑企業(yè)提交的保函驗(yàn)放，免收保證金，擔(dān)保期限一般不超過三個(gè)月，特殊情況經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)后可以酌情延長(zhǎng)。

4、對(duì)企業(yè)進(jìn)口列入海關(guān)必檢商品目錄的商品，可免予取樣化驗(yàn)。

5、為企業(yè)優(yōu)先提供EDI聯(lián)網(wǎng)報(bào)關(guān)的便利，審批安裝EDI申報(bào)系統(tǒng)的時(shí)間不超過4個(gè)工作日。

6、對(duì)與主管海關(guān)實(shí)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理保稅工廠或從事飛機(jī)、船舶等特殊行業(yè)加工貿(mào)易的企業(yè)，海關(guān)可不對(duì)其實(shí)行銀行保證金臺(tái)帳制度。其他“紅名單”企業(yè)，海關(guān)仍實(shí)行銀行保證金臺(tái)帳“空轉(zhuǎn)”制度，其進(jìn)口限制類商品可免繳保證金。

（二）對(duì)“黑名單”企業(yè)實(shí)行的八項(xiàng)重點(diǎn)監(jiān)管措施

1、對(duì)按規(guī)定允許擔(dān)保的海關(guān)估價(jià)、歸類貨物、暫時(shí)進(jìn)出境貨物、因單證不全不能及時(shí)辦理減免稅手續(xù)貨物、運(yùn)往境外修理復(fù)運(yùn)進(jìn)境貨物、不能及時(shí)提交有效原產(chǎn)地證明的中性包裝或裸裝貨物、海關(guān)未及時(shí)收到聯(lián)網(wǎng)核查電子數(shù)據(jù)的CEPA項(xiàng)下貨物必須提交保證金。

2、對(duì)加工貿(mào)易企業(yè)，不予辦理新的加工貿(mào)易合同備案。對(duì)于已審批合同中尚未出口部分的料件加收與稅款等值的保證金，待有關(guān)料件全部出口后發(fā)還保證金。合同不得延期、變更。

3、對(duì)與企業(yè)進(jìn)出口貨物直接有關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)關(guān)單證以及其他有關(guān)資料和有關(guān)進(jìn)出口貨物實(shí)施每年不少于兩次的重點(diǎn)稽核。

4、對(duì)其全面實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)式預(yù)定布控，進(jìn)出口貨物逐票開箱查驗(yàn)，并實(shí)行100%的掏箱驗(yàn)貨。

5、暫停企業(yè)和自理報(bào)關(guān)、載運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物和保稅存儲(chǔ)業(yè)務(wù)資格，不允許該企業(yè)將進(jìn)口貨物存入保稅倉(cāng)庫(kù)，庫(kù)內(nèi)存貨能退運(yùn)的退運(yùn)，不能退運(yùn)的海關(guān)收取足額保證金后限期進(jìn)行清理。

6、情節(jié)嚴(yán)重的取消和自理報(bào)關(guān)、載運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物和企業(yè)保稅存儲(chǔ)業(yè)務(wù)資格，不允許該企業(yè)將進(jìn)口貨物存入保稅倉(cāng)庫(kù)，庫(kù)內(nèi)存貨能退運(yùn)的退運(yùn)，不能退運(yùn)的通過一般貿(mào)易渠道征稅進(jìn)口。

7、對(duì)其實(shí)施D類管理，同時(shí)報(bào)海關(guān)總署備案，并通報(bào)全國(guó)海關(guān)。

8、將其有關(guān)情況及時(shí)通報(bào)國(guó)家商務(wù)部。

篇2

[關(guān)鍵詞] 企業(yè) 體制 改革 流失

近幾年來，隨著企業(yè)體制改革的深入，我市的供銷企業(yè)集團(tuán)和商業(yè)企業(yè)集團(tuán)，糧食企業(yè)集團(tuán)以及其他工礦企業(yè)一樣。對(duì)處于停業(yè)，半停業(yè)狀況，負(fù)債率高，扭虧無(wú)望的企業(yè)，采取由中介機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行整體資產(chǎn)評(píng)估，在處置資產(chǎn)并安置員工后關(guān)閉注銷，使那些早已喪失競(jìng)爭(zhēng)能力的企業(yè)退出市場(chǎng)；對(duì)少數(shù)集團(tuán)旗下的公司，則成功地轉(zhuǎn)為股份制企業(yè)。在這一過程中，如何對(duì)改制的企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)管，防止國(guó)有資產(chǎn)在企業(yè)改制過程中流失的問題，頗為值得關(guān)注。

一、對(duì)改制企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)并建立資產(chǎn)公示制度

供銷企業(yè)曾經(jīng)輝煌一時(shí)，對(duì)城鄉(xiāng)居民的生活，工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展起著舉足輕重的重要作用。但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，舊的企業(yè)體制已逐步喪失了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，企業(yè)普遍負(fù)債過重。為加強(qiáng)對(duì)改制企業(yè)監(jiān)管，保證國(guó)有資本不會(huì)流失或減少流失，必須對(duì)其資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行核實(shí)并實(shí)行資產(chǎn)公示制度。即擬改制企業(yè)在確定改制方案之后，必須認(rèn)真審查企業(yè)資產(chǎn)，主要包括固定資產(chǎn)，長(zhǎng)期投資和應(yīng)收，應(yīng)付款項(xiàng)等（含賬外資產(chǎn)），在職代會(huì)上以“企務(wù)公開”形式向職工公示。企業(yè)在公示資產(chǎn)狀況后如有職工反映公示資產(chǎn)與實(shí)際不符或有虛假行為的情況，應(yīng)向上級(jí)主管部門或國(guó)資委反映，甚至向紀(jì)委，監(jiān)察部門反映，并視情節(jié)輕重，追究企業(yè)法定代表的責(zé)任。為了核實(shí)企業(yè)資產(chǎn)，國(guó)資委協(xié)同有關(guān)部門對(duì)企業(yè)歷屆的法定代表人在離任時(shí)的賬目進(jìn)行重新審核，發(fā)現(xiàn)了不問題，追回了不少國(guó)有資本，這都有賴于資產(chǎn)公示制度的群眾監(jiān)督作用。

二、加強(qiáng)對(duì)不良資產(chǎn)的管理和處置

企業(yè)改制前，應(yīng)將企業(yè)在長(zhǎng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的非經(jīng)營(yíng)的閑置的不良資產(chǎn)進(jìn)行清理和處置。但數(shù)額巨大的不良資產(chǎn)應(yīng)如何清理和處置呢？這是一個(gè)非常復(fù)雜的問題，如處理不當(dāng)，將會(huì)給企業(yè)資產(chǎn)的流失大開方便之門。我們應(yīng)借鑒商業(yè)銀行資管理的模式，由市供銷企業(yè)集團(tuán)組建專門機(jī)構(gòu)――資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理小組，集中人才，物力統(tǒng)一管理和處置改制企業(yè)的不良資產(chǎn)。這個(gè)機(jī)構(gòu)吸收了相關(guān)公司的得力人員參予經(jīng)營(yíng)管理和處置，保證了這個(gè)小組的正常運(yùn)作。為確保所接收的不良資產(chǎn)賬賬相符，賬實(shí)相符，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)小組應(yīng)嚴(yán)格管理這些不良資產(chǎn)檔案，定期清理核實(shí)，監(jiān)控不良資產(chǎn)動(dòng)態(tài)，并提供處置不良資產(chǎn)的許多市場(chǎng)信息，為能及時(shí)，妥善處置不良資產(chǎn)創(chuàng)造條件。處置不良資產(chǎn)面臨的主要問題是處置價(jià)格問題。所以處置價(jià)格只能在市場(chǎng)價(jià)格和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)格的基礎(chǔ)上，由管理當(dāng)局最后確定。有效地減少了處置過程的盲止性和隨意性，增強(qiáng)了約束機(jī)制的效能。另外，對(duì)不良資產(chǎn)的處置，還可通過資產(chǎn)置換，資產(chǎn)重組，債務(wù)重組，追償，租賃，拍賣招標(biāo)等方式。只要是有效，及時(shí)，妥善，公平公正程序清楚，都可以采取。

三、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的監(jiān)管

國(guó)有企業(yè)改制中難免存在著低估賤賣，暗箱操作，自賣自買等行為。市供銷集團(tuán)改制企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)，大部分由改制后成立的股份制公司購(gòu)買，如果監(jiān)管不力，就可能出現(xiàn)非法侵占國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)象，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。為此，集團(tuán)對(duì)改制企業(yè)進(jìn)行全面審計(jì)，并要求企業(yè)自報(bào)資產(chǎn)（含帳外資產(chǎn)）；對(duì)處置的國(guó)有資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，做到手續(xù)齊全，認(rèn)真審核，嚴(yán)格把關(guān)，并要求企業(yè)在評(píng)估基礎(chǔ)上對(duì)資產(chǎn)公開拍賣，加強(qiáng)監(jiān)督管理。對(duì)轉(zhuǎn)制企業(yè)處置資產(chǎn)后回收的資金，集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)管，專款專用，最大限度地防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

四、加強(qiáng)對(duì)賬外資產(chǎn)的追查和清收

改革開放以來，由于種種原因，一些企業(yè)還存在賬外資產(chǎn)，小金庫(kù)，賬外賬等，在這次企業(yè)改制中也是一個(gè)不可忽視的問題。這個(gè)問題情況比較復(fù)雜，必須深入調(diào)查摸底，發(fā)動(dòng)群眾，尤其是歷屆領(lǐng)導(dǎo)班子的知情人員。不少企業(yè)長(zhǎng)期從事賬外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，資金流向渠道復(fù)雜，經(jīng)營(yíng)情況千變?nèi)f化，經(jīng)營(yíng)手段形式多樣。這次改制，應(yīng)采取有效措施清查賬外資產(chǎn)的情況，積極追收入賬，確保國(guó)有資產(chǎn)不受損失。實(shí)踐證明，通過這次企業(yè)改制的追查和清收，供銷企業(yè)集團(tuán)下屬的二十八個(gè)公司，追收了賬外資產(chǎn)達(dá)數(shù)億元，占總體企業(yè)資產(chǎn)的五分之一以上，部分企業(yè)則高達(dá)三分之一。

五、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款的追收

在這次企業(yè)改制過程中，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)對(duì)應(yīng)收款沒有建立健全應(yīng)收款管理制度，造成應(yīng)收賬款數(shù)額較大，變現(xiàn)能力差，資金周轉(zhuǎn)速度慢等問題，可能形成壞賬，呆賬損失，影響整體資產(chǎn)質(zhì)量。所謂企業(yè)資產(chǎn)，只得一盤數(shù)字，早已“源遠(yuǎn)流長(zhǎng)”了。為防止企業(yè)在改制前將“應(yīng)收賬款”做成呆賬壞賬，改制后再?gòu)膫鶆?wù)人處收回私吞，或者在改制前先將企業(yè)貨款轉(zhuǎn)移到小金庫(kù)，計(jì)入“成本”或“其他應(yīng)付款”，然后沖平“應(yīng)付賬款”，改制后將小金庫(kù)據(jù)為已有等。對(duì)此類企業(yè)，應(yīng)指定專人對(duì)往來款項(xiàng)追收和追究，并實(shí)行專戶管理，還應(yīng)有專人跟蹤企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的執(zhí)行情況，充分發(fā)揮監(jiān)管職能作用。

企業(yè)改革是一項(xiàng)復(fù)雜而艱巨的系統(tǒng)工程，對(duì)改制后企業(yè)如何實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)管更為必要，還有待我們?cè)诠ぷ髦胁粩嗵剿骱屯晟?。企業(yè)改制前后的財(cái)務(wù)監(jiān)管，都是政策性極強(qiáng)的一項(xiàng)工作，牽涉到改革開放二十多年來的歷史原因，具體的行業(yè)企業(yè)有不同的客觀情況，既不能搞“一刀切“，也不能放任自流，必審慎對(duì)待。企業(yè)改制的目標(biāo)必須明確，改制的措施，辦法，手段，制度，效果等都要逐步規(guī)范化，科學(xué)化，既要防止國(guó)有資產(chǎn)的流失，又要有效地促進(jìn)改制企業(yè)的發(fā)展，監(jiān)督管理和促進(jìn)發(fā)展必須有機(jī)統(tǒng)一。

參考文獻(xiàn):

篇3

（1）獸藥經(jīng)營(yíng)企業(yè)對(duì)實(shí)施獸藥GSP認(rèn)識(shí)不到位。不少獸藥經(jīng)營(yíng)企業(yè)認(rèn)為獸藥GSP是一道關(guān)口，以為拿到GSP證書就“過關(guān)了”，GSP一旦認(rèn)證通過，管理立刻放松，管理目標(biāo)也隨即降低。各項(xiàng)制度如同虛設(shè)，獸藥不按照驗(yàn)收時(shí)分類、分區(qū)域擺放，陳列場(chǎng)所及倉(cāng)庫(kù)內(nèi)獸藥亂堆亂放。未按照要求定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，大多數(shù)GSP獸藥店沒有制定培訓(xùn)員工的計(jì)劃。購(gòu)進(jìn)、銷售檔案等記錄不填寫，出現(xiàn)斷檔或空缺。

（2）缺乏相關(guān)的知識(shí)和能力。一是獸藥GSP人員相關(guān)的法律、法規(guī)知識(shí)缺乏，對(duì)獸藥GSP的相關(guān)知識(shí)掌握不夠系統(tǒng)、全面，缺乏辨析假劣獸藥的能力。個(gè)別GSP獸藥店雇傭的銷售人員，分不清獸用處方藥與非處方藥。采購(gòu)人員、質(zhì)量管理人員不能根據(jù)包裝和標(biāo)簽內(nèi)容識(shí)別真假獸藥。自我保護(hù)意識(shí)差，大部分GSP獸藥店購(gòu)進(jìn)獸藥時(shí)，不向廠家索要營(yíng)業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證等材料，一旦遇到假劣獸藥，即會(huì)給養(yǎng)殖戶造成損失而引起糾紛，找廠家賠償卻沒有法律依據(jù)。

（3）質(zhì)量管理人員缺位。部分獸藥（GSP）企業(yè)依然是“夫妻店”、“父子店”，當(dāng)時(shí)為了達(dá)到驗(yàn)證要求，臨時(shí)聘請(qǐng)管理人員應(yīng)付過關(guān)，平時(shí)有些管理人員在職不在崗，不能認(rèn)真履行質(zhì)量管理職能。

（4）超出經(jīng)營(yíng)范圍。個(gè)別獸藥（GSP）企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)各種獸藥生物制品，其中包括各種疫苗和特許獸藥，甚至違反國(guó)家法律規(guī)定，私自購(gòu)進(jìn)未經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)生產(chǎn)的生物制品，并將這些制品推銷給養(yǎng)殖戶。

2幾點(diǎn)建議

（1）提高自身的法律水平和業(yè)務(wù)能力。執(zhí)法人員要熟悉并掌握相關(guān)的法律、法規(guī)知識(shí)，要努力鉆石業(yè)務(wù)，提高識(shí)別假劣獸藥的能力。

（2）加強(qiáng)《獸藥管理?xiàng)l例》《獸藥經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范》等法律法規(guī)的宣傳力度，增強(qiáng)GSP獸藥店人員的法律意識(shí)。加強(qiáng)GSP獸藥店人員的培訓(xùn)。定期對(duì)轄區(qū)GSP獸藥店銷售和質(zhì)量管理人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)和法律、法規(guī)方面的培訓(xùn)，提高從業(yè)人員的法律意識(shí)、質(zhì)量意識(shí)、專業(yè)能力和管理水平。

篇4

論文關(guān)鍵詞：兩法一指引，企業(yè)集團(tuán)，監(jiān)管當(dāng)局

 

一、企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn)

企業(yè)集團(tuán)是多個(gè)法人企業(yè)在共同利益的基礎(chǔ)上，通過資產(chǎn)等聯(lián)系紐帶，以實(shí)力雄厚的企業(yè)為核心組建的具有多層次的組織結(jié)構(gòu)及多種經(jīng)濟(jì)功能的大型法人企業(yè)聯(lián)合體，其基本特征為：

（一）組織形式為多法人聯(lián)合體。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各成員單位都是自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的獨(dú)立法人實(shí)體，它們?cè)诋a(chǎn)權(quán)關(guān)系、契約等力量的作用下聯(lián)結(jié)成為一個(gè)企業(yè)集團(tuán)。

（二）組織結(jié)構(gòu)具有多層次、立體型的特點(diǎn)。企業(yè)集團(tuán)多是通過兼并、控股、參股、聯(lián)營(yíng)等方式形成的。企業(yè)集團(tuán)是以母子公司為主體的，從這個(gè)角度上說，企業(yè)集團(tuán)的多層次結(jié)構(gòu)表現(xiàn)為母公司、子公司、孫公司等一系列的多層次結(jié)構(gòu)，企業(yè)集團(tuán)少的有二、三層，多的則達(dá)六、七層，從而形成立體型的企業(yè)網(wǎng)絡(luò)。

（三）以資本聯(lián)結(jié)紐帶為主，多種聯(lián)結(jié)紐帶并存。資本紐帶使各成員單位間建立起最為持久穩(wěn)固的關(guān)系，同時(shí)也是其它聯(lián)結(jié)關(guān)系的基礎(chǔ)。在資本紐帶的基礎(chǔ)上，相互建立起人事紐帶、技術(shù)紐帶、信息紐帶以及文化紐帶等多種聯(lián)結(jié)紐帶，使各企業(yè)融為一個(gè)有機(jī)的整體。

(四)采取多元化經(jīng)營(yíng)。企業(yè)集團(tuán)形成的動(dòng)因之一就是為了抵御日益增加的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局，提高競(jìng)爭(zhēng)能力，獲得更多的市場(chǎng)營(yíng)銷機(jī)會(huì)。因此，企業(yè)集團(tuán)在其形成過程中成為了具有生產(chǎn)、流通、科研開發(fā)、多角化經(jīng)營(yíng)和國(guó)際化經(jīng)營(yíng)等多功能的綜合體，目前世界各國(guó)企業(yè)集團(tuán)大多采用相關(guān)多元化經(jīng)營(yíng)。

（五）產(chǎn)業(yè)與金融相結(jié)合。企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展離不開金融支持。許多企業(yè)集團(tuán)以銀行或其他金融機(jī)構(gòu)為核心，還有許多企業(yè)集團(tuán)資金融通的需要，經(jīng)批準(zhǔn)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部建立的非銀行金融機(jī)構(gòu)—財(cái)務(wù)公司，就是產(chǎn)業(yè)與金融相結(jié)合的一種形式，產(chǎn)業(yè)與金融相結(jié)合是今后企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過程中的一種趨勢(shì)。

二、“兩法一指引”的推出和實(shí)施

（一）“兩法一指引”的和實(shí)施

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)分別于2009年7月18日和7月23日下發(fā)了《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》和《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》兩個(gè)文件，隨后又于7月30日了《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》（征求意見稿）（以下簡(jiǎn)稱“兩法一指引”）。2010年2月20日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)宣布，《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》正式實(shí)施。至此，包括此前已經(jīng)的《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》在內(nèi)，這標(biāo)志著統(tǒng)稱為貸款新規(guī)的“兩法一指引”開始進(jìn)入全權(quán)實(shí)施階段。

（二）與原有制度的對(duì)比

“兩法一指引”前正式實(shí)施的貸款類管理制度主要有三個(gè)，其中最主要的是人民銀行1996年的《貸款通則》[2]，以及銀監(jiān)會(huì)2008年的《商業(yè)銀行并購(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和2007年的《銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)指引》。

《貸款通則》出臺(tái)后，各行都根據(jù)其規(guī)定，制訂了相應(yīng)的貸款管理辦法，我們比較研讀了中國(guó)建設(shè)銀行《固定資產(chǎn)管理辦法》、中國(guó)工商銀行《固定資產(chǎn)管理辦法》，并對(duì)兩家銀行的規(guī)定與本次的《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》進(jìn)行了對(duì)比，主要的不同點(diǎn)有：

1、賬戶管理

“兩法一指引”的《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》第十八條規(guī)定“貸款人應(yīng)在合同中與借款人約定對(duì)借款人相關(guān)賬戶實(shí)施監(jiān)控，必要時(shí)可約定專門的貸款發(fā)放賬戶和還款準(zhǔn)備金賬戶”；第二十三條規(guī)定“合同約定專門貸款發(fā)放賬戶的，貸款發(fā)放和支付應(yīng)通過該賬戶辦理”。建行《固定資產(chǎn)管理辦法》中規(guī)定“借款合同生效后，借款人即可辦理貸款開戶手續(xù)，并按借款合同約定的用款計(jì)劃，一次或分次將貸款轉(zhuǎn)入在建設(shè)銀行開立的專用存款賬戶，在此賬戶中支用貸款。”工行《固定資產(chǎn)管理辦法》中對(duì)開立專用存款賬戶沒有特別要求，且從實(shí)際情況來看，建行各分支機(jī)構(gòu)在操作中也未非常嚴(yán)格執(zhí)行專用存款賬戶的管理規(guī)定。

2、受托支付管理

“兩法一指引”的重點(diǎn)內(nèi)容之一是“受托支付管理”監(jiān)管當(dāng)局，《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》中規(guī)定“單筆金額超過項(xiàng)目總投資5%或超過500萬(wàn)元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式”；《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》中規(guī)定“貸款人應(yīng)當(dāng)按照《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》關(guān)于貸款發(fā)放與支付的有關(guān)規(guī)定，對(duì)貸款資金的支付實(shí)施管理和控制，必要時(shí)可以與借款人在借款合同中約定專門的貸款發(fā)放賬戶”，其實(shí)質(zhì)就是單筆金額超過項(xiàng)目總投資5%或超過500萬(wàn)元人民幣的貸款資金支付，也要求采用貸款人受托支付方式?！读鲃?dòng)資金貸款管理暫行辦法》（征求意見稿）中規(guī)定具備所列條件之一[3]的貸款資金必須采取貸款人受托支付。而類似規(guī)定在工行和建行的辦法中未作具體要求，兩家銀行的辦法中對(duì)貸款用途也僅規(guī)定了一些原則性的條款，如建設(shè)銀行規(guī)定“不得將建設(shè)銀行固定資產(chǎn)貸款作為資本金、股本金和自籌資金使用”，工行規(guī)定“借款人應(yīng)按項(xiàng)目工程進(jìn)度和借款合同約定用途使用借款。”

三、“兩法一指引”對(duì)企業(yè)集團(tuán)的影響

企業(yè)集團(tuán)具有與單個(gè)企業(yè)顯著不同的特點(diǎn)，“兩法一指引”的和實(shí)施將對(duì)其帶來不同于一般單個(gè)企業(yè)的影響：

（一）放慢企業(yè)集團(tuán)擴(kuò)張速度

企業(yè)集團(tuán)新建、擴(kuò)建項(xiàng)目貸款大部分符合《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》中規(guī)定的項(xiàng)目融資，即企業(yè)集團(tuán)大部分新建、改擴(kuò)建項(xiàng)目貸款需要遵循《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》的規(guī)定。而這與大部分企業(yè)集團(tuán)近年來以較少資本金撬動(dòng)大量銀行貸款進(jìn)行新建、改擴(kuò)建、企業(yè)集團(tuán)成員單位資產(chǎn)負(fù)債率較高的現(xiàn)狀不符，如嚴(yán)格執(zhí)行新規(guī)定，就需要項(xiàng)目資本金按時(shí)到位，相應(yīng)的可能放緩集團(tuán)公司的擴(kuò)張速度。

（二）增加企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用

“兩法一指引”正式實(shí)施后，從短期和單筆貸款來看，因按需提取，可能會(huì)部分起到節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用的作用，但其嚴(yán)格的“打醬油的錢不能買醋”的專款專用要求，將迫使各單位申請(qǐng)更多的貸款資金，降低資金流轉(zhuǎn)效率，從長(zhǎng)期來看，會(huì)增加各家單位的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（三）造成一定的融資困難

“兩法一指引”中要求貸款人必須有充足的資金來源才能取得貸款，因此，各家單位“借新還舊”類的流動(dòng)資金貸款今后將更加困難，對(duì)于一些未核準(zhǔn)項(xiàng)目來說，取得項(xiàng)目搭橋貸款也將變得比較困難。特別是在融資環(huán)境惡化的情況下，企業(yè)集團(tuán)取得貸款將更加困難。

(四)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大

“兩法一指引”實(shí)施后，對(duì)于缺乏流動(dòng)資金的企業(yè)集團(tuán)來說監(jiān)管當(dāng)局，如各家單位不能及時(shí)將款項(xiàng)支付到收款方，可能造成資金鏈條的斷裂，直接影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（五）削弱企業(yè)集團(tuán)資金集中管理力度

國(guó)資委和銀監(jiān)會(huì)近年來要求中央企業(yè)強(qiáng)化資金集中管理的精神相違背。國(guó)資委要求強(qiáng)化中央企業(yè)資金集中管理，鼓勵(lì)成立財(cái)務(wù)公司。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司承擔(dān)著“歸集內(nèi)部資金、服務(wù)集團(tuán)發(fā)展”的功能定位，其運(yùn)營(yíng)資金均來自集團(tuán)內(nèi)成員單位。“兩法一指引”實(shí)施后，一旦貸款人受托支付方式廣泛應(yīng)用，企業(yè)包括融資資金在內(nèi)的所有資金就將分散在各銀行回籠、周轉(zhuǎn)，大大削弱企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的力度。

（六）預(yù)算管理需更精準(zhǔn)

“兩法一指引”中提出的按需提取的原則，以及必須向貸款行提供相應(yīng)單據(jù)才能支付的要求，與原有的貸款資金一次性提取相比，對(duì)各單位的預(yù)算管理提出了更高的要求，相應(yīng)的也要求企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算管理要更上一個(gè)臺(tái)階。

四、企業(yè)集團(tuán)可采取的應(yīng)對(duì)措施

（一）整合企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有的內(nèi)部資源

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的單位、賬戶、資金進(jìn)行徹底稽查，整理現(xiàn)存的網(wǎng)絡(luò)外賬戶和資金，將原有的分散的賬戶和資金盡可能的進(jìn)行整合。此外應(yīng)建立賬戶管理和資金集中的長(zhǎng)效機(jī)制，對(duì)新賬戶的開立、貸款資金的發(fā)放建立嚴(yán)格的報(bào)告制度，遇有新的貸款賬戶開立，優(yōu)先考慮由企業(yè)集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司提供資金支持或者組織銀團(tuán)貸款。

（二）統(tǒng)一企業(yè)集團(tuán)融資管理

《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》第十九條規(guī)定“多家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)參與同一項(xiàng)目融資的，原則上應(yīng)當(dāng)采用銀團(tuán)貸款方式。”企業(yè)集團(tuán)應(yīng)統(tǒng)一整個(gè)集團(tuán)一定量貸款額以上的融資安排，在增加與銀行談判籌碼的基礎(chǔ)上，爭(zhēng)取成為銀團(tuán)貸款的牽頭行[4]和行，即將集團(tuán)公司融資管理權(quán)統(tǒng)一上收，成員單位所有的融資需求由特定的融資管理部門統(tǒng)一調(diào)配，每一份貸款合同的簽訂均需經(jīng)過審批，在合同條款里爭(zhēng)取對(duì)成員單位和集團(tuán)公司整體有利的條件。

（三）加快企業(yè)集團(tuán)信息化建設(shè)

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)積極探討通過內(nèi)部財(cái)務(wù)公司作為銀團(tuán)貸款行的可行性，并加強(qiáng)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司作為第一行，自主選擇商業(yè)銀行作為輔助行，共同完成貸款支付、監(jiān)管。通過信息化建設(shè)監(jiān)管當(dāng)局，財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)部分承擔(dān)銀行原有的貸款貸后管理職能的目標(biāo)，也減少監(jiān)管當(dāng)局對(duì)貸款資金由財(cái)務(wù)公司上收后可能流向不明的擔(dān)憂。

(四)拓展多種融資渠道

企業(yè)集團(tuán)一方面應(yīng)從融資來源上下功夫，考慮除銀行借款外的其他融資，如公司上市、發(fā)行信托計(jì)劃等；另一方面深挖負(fù)債融資潛力，爭(zhēng)取長(zhǎng)期、穩(wěn)定的融資來源。

（五）做好籌融資預(yù)算

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)著手進(jìn)行籌融資規(guī)劃，尤其是新建項(xiàng)目，必須提前做好與項(xiàng)目進(jìn)度相應(yīng)的籌融資計(jì)劃，安排好提款進(jìn)度，保證項(xiàng)目不因貸款資金未及時(shí)到位而影響進(jìn)度。

（六）與各家銀行總行溝通協(xié)調(diào)

《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》均規(guī)定“貸款人應(yīng)依照本辦法制定固定資產(chǎn)貸款管理細(xì)則及操作規(guī)程”，“貸款人應(yīng)依據(jù)本辦法《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》和《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》定流動(dòng)資金貸款管理實(shí)施細(xì)則及操作規(guī)程。”因此大型企業(yè)集團(tuán)應(yīng)積極與工、農(nóng)、中、建、交等商業(yè)銀行總行就其制定具體實(shí)施細(xì)則和操作規(guī)程事宜進(jìn)行溝通，及早獲得銀行方面的信息，以便對(duì)癥下藥的找出應(yīng)對(duì)措施。

（七）爭(zhēng)取監(jiān)管當(dāng)局的理解

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)積極向監(jiān)管當(dāng)局和國(guó)資委呼吁考慮企業(yè)集團(tuán)整體的生存發(fā)展，正確理解企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的作用和意義，不要將企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理簡(jiǎn)單等同于貸款資金挪用，積極爭(zhēng)取監(jiān)管當(dāng)局同意由企業(yè)集團(tuán)下屬財(cái)務(wù)公司協(xié)助貸款行進(jìn)行貸款資金的監(jiān)控，財(cái)務(wù)公司在其中擔(dān)任“監(jiān)控”的作用。

參考文獻(xiàn)：

1.中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì).項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法、流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法（征求意見稿）,2009

2、龔慶.根據(jù)三辦法一指引完善貸款管理,經(jīng)營(yíng)管理,2009

3、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì).商業(yè)銀行并購(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引,2008

4、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì).銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)指引,2007

5、中國(guó)人民銀行.貸款通則,1996

6、中國(guó)人民建設(shè)銀行.中國(guó)人民建設(shè)銀行固定資產(chǎn)貸款評(píng)審管理辦法、中國(guó)人民建設(shè)銀行固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目評(píng)估辦法,1989

7、中國(guó)工商銀行.中國(guó)工商銀行固定資產(chǎn)貸款辦法,1999

篇5

摘 要 由于受國(guó)家宏觀政策和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件的影響，受建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理水平不高等因素的制約，資金管理水平低下、資金緊張的現(xiàn)象在大部分建筑施工企業(yè)廣泛存在。資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的血液，資金周轉(zhuǎn)是否靈活，管理是否到位，直接影響到施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益。本文就目前建筑施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行剖析，并提出了相應(yīng)的管理措施。

關(guān)鍵詞 建筑施工 資金管理 措施

一、建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

隨著建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨白日化，傳統(tǒng)的粗放式管理已經(jīng)日漸拖累企業(yè)的發(fā)展壯大，傳統(tǒng)的分散式資金管理也慢慢擴(kuò)大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理制度如不能適應(yīng)發(fā)展快速的市場(chǎng)，成本居高不下，沉淀資金嚴(yán)重，難以盤活資金，等等存在的問題導(dǎo)致了資金使用效率低下。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在問題原因分析

（一）建筑施工企業(yè)的話語(yǔ)權(quán)漸失，收款比率下降嚴(yán)重

建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，普遍存在僧多粥少的現(xiàn)象，導(dǎo)致了施工企業(yè)惡性競(jìng)爭(zhēng)，發(fā)包方的話語(yǔ)權(quán)漸漸占主導(dǎo)地位，加之資本市場(chǎng)不景氣，資金到位不理想，收款比率下降嚴(yán)重，企業(yè)資金緊張的現(xiàn)象普片存在。

（二）企業(yè)性質(zhì)決定了資金分散，集中度弱的現(xiàn)狀

建筑施工企業(yè)以項(xiàng)目施工為根基，該企業(yè)性質(zhì)決定了其資金分散的局面，且現(xiàn)在業(yè)主方為控制監(jiān)管資金，往往要求在當(dāng)?shù)劂y行開具異地施工臨時(shí)監(jiān)管專戶，使得資金難以為企業(yè)通盤使用，資金有較大幅度沉淀。

（三）各類墊支資金及保證金期限長(zhǎng)、占比大

現(xiàn)在很多項(xiàng)目前有履約保證金后又質(zhì)保金，且占比大，期限長(zhǎng)，外加由于業(yè)主方資金緊缺現(xiàn)象普遍，施工企業(yè)為保證項(xiàng)目推進(jìn)順利，不得不自我墊資或者銀行貸款以保證項(xiàng)目不停工，為的是搶工期趕進(jìn)度，使得完工后資金能順利收回。

三、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施

（一）源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)

不要盲目投標(biāo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判大的項(xiàng)目，要敢于果斷放棄，避免施工環(huán)節(jié)及結(jié)算環(huán)節(jié)出現(xiàn)較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善內(nèi)控制度，并加強(qiáng)執(zhí)行力

1、建筑施工企業(yè)項(xiàng)目分散，管理人員權(quán)利不集中，所以可以采納落實(shí)“領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督制度”，即相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、監(jiān)督制，定期盤查應(yīng)收賬款余額，分析原因并及時(shí)上報(bào)，提高催收的能動(dòng)性；

2、制定有針對(duì)性的現(xiàn)金及資金控制管理辦法，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

（三）采納各類有針對(duì)性的措施，并與制度有效結(jié)合，使制度落實(shí)到實(shí)處，增強(qiáng)執(zhí)行力

1、收款環(huán)節(jié)的措施：

①加緊催收應(yīng)收賬款，針對(duì)不同的項(xiàng)目、不同的業(yè)主、不同的地區(qū)特點(diǎn)，結(jié)合相對(duì)應(yīng)的催收方式，減少應(yīng)收賬款余額，增加經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流：

②加強(qiáng)應(yīng)收賬款源頭管理，對(duì)預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目原則上不承接或者遞交總經(jīng)辦決策，在過程中嚴(yán)控付款比率，使得壓力有效傳遞，防范過度支付引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

③定期協(xié)同業(yè)務(wù)部門清理其他應(yīng)收賬款中“投標(biāo)保證金”，敦促項(xiàng)目部清理“履約保證金”，做到及時(shí)回收及時(shí)入賬、查找未收回保證金原因，做到資金不沉淀；

④定期對(duì)“已完工未結(jié)算”項(xiàng)目進(jìn)行匯總分析，敦促項(xiàng)目部及時(shí)結(jié)算，定期梳理并予以清算，降低存貨并獲取催討工程款憑據(jù)；

⑤創(chuàng)新收付款方式，統(tǒng)籌安排好籌融資工作，實(shí)現(xiàn)高效率低成本融資，保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金充足；

2、付款環(huán)節(jié)的措施：

可按照各項(xiàng)目為分類，制定每月的資金計(jì)劃，嚴(yán)控付款比率，做到支付有度、支付有數(shù)；對(duì)特殊資金的使用，必須提交資金申請(qǐng)報(bào)告，獲審批后方可付款，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律：

①加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度，從細(xì)節(jié)上、源頭上落實(shí)管控，將風(fēng)險(xiǎn)防范工作前移，防止風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大，早發(fā)現(xiàn)早防范早彌補(bǔ)；

②合法使用資金、確保資金安全、嚴(yán)控資金流轉(zhuǎn)每一個(gè)環(huán)節(jié)，以保障公司健康發(fā)展作為財(cái)務(wù)監(jiān)管的核心工作；

4、進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)核算，提高資產(chǎn)質(zhì)量；

每月清理保證金、預(yù)收預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收其他應(yīng)付款項(xiàng)，每半年重點(diǎn)檢查，年末進(jìn)行全面徹查，并依據(jù)事實(shí)出具專題報(bào)告，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

上述工作可結(jié)合賬齡分析法，對(duì)多年未清帳的予以重點(diǎn)關(guān)注，并在增加企業(yè)資金的流動(dòng)性同時(shí)引入了投入產(chǎn)出比的管理理念，運(yùn)用各類經(jīng)濟(jì)杠桿，以求用較少的資源獲得較大的收益，力求提高資產(chǎn)質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)實(shí)力。

5、注重項(xiàng)目過程審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正改善，保障項(xiàng)目成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；

建立符合本公司自身特點(diǎn)及行業(yè)特色的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員以及項(xiàng)目管理層在現(xiàn)金流及資金控制各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，保障資金安全。

①根據(jù)新形勢(shì)新情況新項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的各種新問題，及時(shí)完善我應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)及能力，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并對(duì)其進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)化。

②進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)基本制度的普及工作，使建筑施工企業(yè)非財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有一定的了解，減少源頭上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。