財務(wù)風(fēng)險防范下的企業(yè)內(nèi)控管理

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾蕚淞瞬煌L(fēng)格的1篇財務(wù)風(fēng)險防范下的企業(yè)內(nèi)控管理，期待它們能激發(fā)您的靈感。

在當前風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制制度下，企業(yè)需按照財務(wù)風(fēng)險的識別和防控需求，制定健全且完善的內(nèi)控管理方案，通過有效的內(nèi)部控制和管理方式，提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)防和規(guī)避水平，確保在科學(xué)合理進行財務(wù)風(fēng)險預(yù)防和控制的情況下，全面發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的作用，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展夯實基礎(chǔ)。本文基于財務(wù)風(fēng)險防范視角，對內(nèi)部控制管理措施進行探討，具有一定的實踐意義。

一、基于財務(wù)風(fēng)險防范的企業(yè)內(nèi)控管理工作的意義

（一）有助于提升風(fēng)險管理效果企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險防范的過程中采用內(nèi)控管理方式，有助于提高風(fēng)險的管控效果，一方面，科學(xué)開展內(nèi)控管理工作，能夠系統(tǒng)化進行財務(wù)風(fēng)險防范方面的監(jiān)督控制，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險預(yù)防和控制中的問題，梳理相應(yīng)的工作內(nèi)容和流程，掌控財務(wù)風(fēng)險防范的脈絡(luò)，為提高風(fēng)險管理工作的規(guī)范性提供支持；另一方面，內(nèi)控管理工作的開展，能夠通過內(nèi)部控制和管理的方式，對財務(wù)風(fēng)險防范期間的風(fēng)險識別環(huán)節(jié)、控制環(huán)節(jié)和管理環(huán)節(jié)的工作，進行系統(tǒng)化分析研究，為各項風(fēng)險問題的良好規(guī)避和管控等提供保障，提升整體的財務(wù)風(fēng)險防范水平。

（二）有助于改善風(fēng)險防范的全面性由于企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)過程中工作部門和人員數(shù)量較多，各部門的工作可能都會涉及財務(wù)風(fēng)險的防控，如果只憑借財務(wù)部門或是內(nèi)控管理人員進行風(fēng)險的識別分析和防范，將會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防和控制效果難以提升，無法滿足相關(guān)的風(fēng)險防控要求。而在財務(wù)風(fēng)險防控過程中，通過科學(xué)合理地開展內(nèi)控管理的工作，就能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等人員的工作問題、行為問題，督促企業(yè)所有成員認真負責(zé)進行工作過程中可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險防控，在全體成員的幫助下，增強風(fēng)險預(yù)防和控制效果，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范工作的全面、有效、可靠開展提供支持。

（三）有助于改善風(fēng)險防范的規(guī)范性目前，部分企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險防范的工作中，可能會因為內(nèi)部控制工作不科學(xué)或是不合理，出現(xiàn)風(fēng)險防范行為的不規(guī)范問題，難以確保風(fēng)險的有效預(yù)防和控制。而在科學(xué)開展內(nèi)控管理工作的過程中，通過內(nèi)部控制的方式和管理的方式等，能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，預(yù)防過程中的問題或是不足之處，判斷潛在的風(fēng)險防范缺陷，使相關(guān)部門能夠科學(xué)有效進行財務(wù)風(fēng)險問題的規(guī)避和預(yù)防，例如：在防范資金收支風(fēng)險、物資采購風(fēng)險的過程中，有效開展內(nèi)控管理工作，能夠避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險防范的問題或是不足之處，明確各部門的職責(zé)和工作流程，提升財務(wù)風(fēng)險防范的規(guī)范性和可靠性，為預(yù)防出現(xiàn)部門工作的問題提供保障。

二、基于財務(wù)風(fēng)險防范下的企業(yè)內(nèi)控管理措施

（一）完善財務(wù)風(fēng)險防范模式首先，建立風(fēng)險防范意識。企業(yè)需要增強員工的風(fēng)險防范意識，使其認識到財務(wù)風(fēng)險的存在和可能帶來的影響；培養(yǎng)員工養(yǎng)成從源頭預(yù)防、及時發(fā)現(xiàn)和妥善處理財務(wù)風(fēng)險的意識。其次，完善內(nèi)部控制制度。企業(yè)應(yīng)建立一套完善的內(nèi)部控制制度，包括職責(zé)分工、權(quán)責(zé)對應(yīng)、分崗審批、雙人復(fù)核等；制定特定的內(nèi)部審計制度和程序，嚴格執(zhí)行審計計劃，確保財務(wù)管理的規(guī)范化和標準化。再次，強化內(nèi)部審計。設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對企業(yè)的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)流程進行審查，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，并提出糾正措施；對財務(wù)報表和財務(wù)數(shù)據(jù)進行嚴格審核，避免財務(wù)造假。最后，建立風(fēng)險預(yù)警機制。企業(yè)應(yīng)設(shè)計風(fēng)險預(yù)警指標體系，并建立一套科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警模型，對關(guān)鍵風(fēng)險因素進行實時監(jiān)測；發(fā)現(xiàn)風(fēng)險信號后，盡早采取措施進行應(yīng)對；健全責(zé)任追究制度，強調(diào)責(zé)任追究，確保對存在財務(wù)風(fēng)險行為的員工進行問責(zé)，對財務(wù)領(lǐng)域的違規(guī)行為要嚴肅查處，形成強烈的震懾作用。

（二）構(gòu)建完善內(nèi)控管理工作評價監(jiān)督機制為進一步預(yù)防財務(wù)風(fēng)險問題，企業(yè)需要在內(nèi)控管理過程中構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險評價監(jiān)督機制。首先，制定內(nèi)控目標：結(jié)合企業(yè)具體發(fā)展情況，制定明確、可衡量的內(nèi)控管理目標，將其分解為各部門、各崗位的績效指標，確保內(nèi)控管理工作與企業(yè)戰(zhàn)略目標相協(xié)調(diào)；其次，設(shè)立專責(zé)部門：成立專門的內(nèi)控與風(fēng)險管理部門，負責(zé)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)控管理工作和評估財務(wù)風(fēng)險，對企業(yè)內(nèi)部進行定期和不定期的財務(wù)審查，及時發(fā)現(xiàn)并防范潛在風(fēng)險；第三，建立評價體系：構(gòu)建完善、科學(xué)的內(nèi)控管理評價體系，包括量化與非量化評價因素，定期對企業(yè)內(nèi)控管理工作展開評價。評價結(jié)果應(yīng)以客觀、公正為原則，及時向相關(guān)部門和員工反饋；第四，監(jiān)督信息披露：確保企業(yè)財務(wù)報表及時、真實、完整地披露，提高企業(yè)財務(wù)信息透明度，增強股東、社會公眾對企業(yè)內(nèi)控管理工作的監(jiān)督；最后，加強內(nèi)外部交流：搭建企業(yè)與外部監(jiān)管機構(gòu)、內(nèi)部審計部門、外部審計機構(gòu)等方的溝通橋梁，形成良好的監(jiān)督合力，共同提升企業(yè)內(nèi)控管理水平。

（三）強化信息化建設(shè)力度在財務(wù)風(fēng)險防范背景下，財務(wù)部門開展信息化建設(shè)具有重要意義。首先，展開財務(wù)信息化需求分析：結(jié)合財務(wù)部門的業(yè)務(wù)需求，系統(tǒng)地分析和梳理財務(wù)信息化建設(shè)的需求，確保財務(wù)信息系統(tǒng)的功能能夠滿足企業(yè)業(yè)務(wù)和風(fēng)險防范的要求；其次，選擇合適的財務(wù)管理軟件：根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點以及財務(wù)風(fēng)險防范需求，選擇功能完善、操作簡便且適合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理軟件，保障企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的順利推進；再次，制定財務(wù)信息化實施方案：明確財務(wù)信息化建設(shè)的目標、范圍、預(yù)算、時間節(jié)點、人員配置等具體事項，確保財務(wù)信息化項目的高效推進；最后，加強財務(wù)數(shù)據(jù)安全保障：采用加密技術(shù)、數(shù)據(jù)備份等手段保護財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和隱私，避免因丟失數(shù)據(jù)和泄露信息而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

（四）完善風(fēng)險應(yīng)對措施在財務(wù)風(fēng)險防范背景下，企業(yè)內(nèi)控管理工作應(yīng)采取以下實踐策略，完善風(fēng)險應(yīng)對措施。首先，風(fēng)險識別與評估：定期開展風(fēng)險識別與評估工作，識別企業(yè)財務(wù)管理中存在的潛在風(fēng)險，對風(fēng)險進行量化評估和分類，確定風(fēng)險優(yōu)先級；其次，制定風(fēng)險防控措施：針對識別出的風(fēng)險，制定相應(yīng)的預(yù)防、應(yīng)對和糾正措施，確保企業(yè)在面對風(fēng)險時能夠做出快速、有效的應(yīng)對；第三，建立風(fēng)險預(yù)警機制：建立風(fēng)險預(yù)警指標體系，實時監(jiān)控并預(yù)警企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險。預(yù)警結(jié)果應(yīng)及時報告有關(guān)部門或高層管理，以便及時采取控制或應(yīng)對措施；第四，實施內(nèi)部審計：內(nèi)部審計是企業(yè)風(fēng)險管控的有效手段，定期進行內(nèi)部審計，全面檢查企業(yè)的財務(wù)狀況及內(nèi)部控制環(huán)境，查找存在的問題，提出整改建議，落實整改措施；最后，完善風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案：企業(yè)應(yīng)制定完善的風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，確保在應(yīng)對風(fēng)險時能夠進行迅速響應(yīng)，預(yù)案中應(yīng)明確各個部門、各個崗位人員的崗位職責(zé)，確保其各司其職，完成各自的任務(wù)與責(zé)任。

（五）人才培養(yǎng)與人員教育工作針對企業(yè)內(nèi)部人員，企業(yè)應(yīng)開展風(fēng)險控制培訓(xùn)與風(fēng)險防范教育的實踐策略。首先，制定培訓(xùn)計劃：根據(jù)企業(yè)的實際情況和業(yè)務(wù)需求，制定針對性強、操作性強的風(fēng)險控制培訓(xùn)與風(fēng)險防范教育計劃。明確培訓(xùn)內(nèi)容、課程體系、時間安排以及參與人員；其次，采用多樣化培訓(xùn)形式：結(jié)合企業(yè)實際，使用線上、線下、案例分析、模擬演練、專題講座等多種形式，增強培訓(xùn)效果和員工參與度；第三，定期組織內(nèi)外部專家進行授課：邀請內(nèi)外部專家為員工講解風(fēng)險控制的理論知識、實際案例和應(yīng)對策略，幫助員工更好地理解和掌握風(fēng)險控制和防范的重要性；第四，落實實踐操作：鼓勵員工將所學(xué)知識應(yīng)用到實際工作中，定期開展風(fēng)險防范實戰(zhàn)演練，提高內(nèi)部人員解決實際風(fēng)險問題的能力；最后，評估培訓(xùn)成果：通過考試、評估等方式，針對各崗位人員的工作態(tài)度以及工作表現(xiàn)展開細致分析與綜合性考量，并且以此為基礎(chǔ)，針對后續(xù)更深層次的人才培養(yǎng)工作、人才教育、人才培訓(xùn)工作做出優(yōu)化與調(diào)整，滿足各個部門、各個崗位人員的個性化發(fā)展需求。

（六）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程

在財務(wù)風(fēng)險防范背景下，企業(yè)內(nèi)控管理工作要做好優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的實踐策略。首先，要明確內(nèi)控目標：企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)控管理的總體目標，確保內(nèi)控目標與企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營目標以及財務(wù)風(fēng)險防范目標相一致；其次，秉承精細化原則，深入了解業(yè)務(wù)流程：企業(yè)應(yīng)對業(yè)務(wù)流程進行全面、深入地了解與判斷，分析并確定各個環(huán)節(jié)可能存在的財務(wù)風(fēng)險和漏洞，為優(yōu)化業(yè)務(wù)流程提供依據(jù)；第三，設(shè)計合理的內(nèi)控制度：根據(jù)企業(yè)實際情況，建立和完善內(nèi)控制度，包括制定實施明確職責(zé)分工、權(quán)責(zé)對應(yīng)、分崗審批、雙人復(fù)核等內(nèi)控制度，確保制度得以有效執(zhí)行；第四，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：在了解業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，企業(yè)可采取簡化、優(yōu)化的方式，減少無效環(huán)節(jié)、降低風(fēng)險暴露。同時，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)實際情況及時調(diào)整業(yè)務(wù)流程，使其適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求。強化信息系統(tǒng)支持，充分利用信息技術(shù)提高企業(yè)內(nèi)控管理效率，升級和完善企業(yè)管理信息系統(tǒng)，確保有效對財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行監(jiān)控和管理；第五，加強內(nèi)外部溝通與培訓(xùn)：通過與外部相關(guān)機構(gòu)進行溝通，深入了解業(yè)界最佳實踐，并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部實際情況加強內(nèi)部培訓(xùn)，增強員工內(nèi)控意識和風(fēng)險防范能力；最后，建立監(jiān)督機制：設(shè)立內(nèi)部審計部門或者聘請外部審計機構(gòu)、設(shè)定獨立的監(jiān)督機構(gòu)。在此基礎(chǔ)上，針對企業(yè)內(nèi)控管理工作當中的一系列財務(wù)風(fēng)險隱患問題，企業(yè)要加大監(jiān)督力度，構(gòu)建科學(xué)合理、行之有效的監(jiān)督機制，這既是財務(wù)風(fēng)險防范背景下，企業(yè)開展內(nèi)控管理工作的重要助力，也為企業(yè)內(nèi)控管理工作創(chuàng)新與改革指明發(fā)展方向。

三、結(jié)語

綜上所述，基于財務(wù)風(fēng)險防范下的企業(yè)內(nèi)控管理，是企業(yè)預(yù)防財務(wù)風(fēng)險問題的重要措施，有助于提升財務(wù)風(fēng)險管控的效果，增強風(fēng)險防范的規(guī)范性和全面性。因此，建議企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險工作中強化內(nèi)控力度，完善相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險防范模式，構(gòu)建相關(guān)的內(nèi)部監(jiān)督控制機制體系，通過有效的內(nèi)控措施，提升整體的財務(wù)風(fēng)險問題預(yù)防和控制水平，確保能夠深入有效識別、控制、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險問題，提升風(fēng)險的防控效果和水平，為企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展等夯實基礎(chǔ)

單位:遼寧中恒天業(yè)新材料科技有限公司 作者:蔡云