稅務(wù)籌劃的角度精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇稅務(wù)籌劃的角度，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

[關(guān)鍵詞]稅務(wù)籌劃；利益對抗；利益關(guān)聯(lián)；流程管理

一、從企業(yè)的利益博弈看稅務(wù)籌劃與會計處理、財務(wù)管理的關(guān)系

（1）利益對抗。企業(yè)在利益對抗等級中與利益相關(guān)者的利益博弈最為激烈，不僅經(jīng)濟(jì)上會產(chǎn)生巨大的收益或支出，而且會導(dǎo)致更為嚴(yán)重的后果。企業(yè)的稅務(wù)籌劃活動，能夠為企業(yè)帶來稅收收益，但也蘊(yùn)藏著一定的風(fēng)險。在利益對抗等級中，企業(yè)稅務(wù)籌劃活動的主要博弈對象是以稅務(wù)機(jī)關(guān)為代表的政府部門。在利益受損時，金融機(jī)構(gòu)類債權(quán)人可以停止繼續(xù)提供款項并提前收回已貸款項，而由業(yè)務(wù)交往形成的債權(quán)人則往往進(jìn)行債務(wù)重組，盡量減少自身的損失。企業(yè)的財務(wù)管理活動主要是籌集資金、運(yùn)用資金以及利潤分配等，在利益對抗等級中其主要的博弈對象是外部的被收購、兼并、合并等的企業(yè)。（2）利益關(guān)聯(lián)。利益關(guān)聯(lián)指一方利益的增減變化導(dǎo)致另一方利益的減增變化，但一般不會導(dǎo)致除經(jīng)濟(jì)上的其他后果。企業(yè)的稅務(wù)籌劃活動往往會涉及到交易企業(yè)的稅務(wù)收支，對其籌劃便會影響到交易企業(yè)的抵扣利益。（3）利益影響。利益影響指一方利益的變化將影響另一方利益的變化，但不一定是反向變動。企業(yè)的稅務(wù)籌劃、會計處理和財務(wù)管理在這一等級上具有較高的一致性。企業(yè)稅務(wù)籌劃活動的利益博弈的主要對象有企業(yè)的所有者和股東、雇員和合作企業(yè)等，企業(yè)會計處理和財務(wù)管理活動的利益博弈的主要對象有企業(yè)的所有者和股東、雇員。可見在上述三個利益博弈等級中，只有在利益博弈程度最低的利益影響等級上三者才表現(xiàn)出更多的一致性。

二、從流程管理思想上看稅務(wù)籌劃與會計處理、財務(wù)管理的關(guān)系

流程管理（process management），是一種以規(guī)范化的構(gòu)造端到端的卓越業(yè)務(wù)流程為中心，以持續(xù)的提高組織業(yè)務(wù)績效為目的的系統(tǒng)化方法，通常有識別需求、設(shè)計流程、執(zhí)行并優(yōu)化流程、流程再造（BPR）等4個階段。會計處理只是對業(yè)務(wù)流程的反映和對經(jīng)濟(jì)結(jié)果的總結(jié)，是整個稅務(wù)籌劃過程的一個環(huán)節(jié)。稅收政策和籌劃方法在流程中被具體運(yùn)用，會計處理只是對稅務(wù)籌劃結(jié)果的一種反映。稅務(wù)籌劃的流程可以分為：企業(yè)計劃實現(xiàn)的目標(biāo)、業(yè)務(wù)性質(zhì)的確定、稅務(wù)籌劃方案設(shè)計、選擇方案的交易對象、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生（包括談判、合同的訂立等）、財務(wù)處理、納稅申報等環(huán)節(jié)、稅務(wù)籌劃方案的評價，檔案管理。財務(wù)管理的基本內(nèi)容主要包括資金籌集管理、資金運(yùn)用管理和資金回收與分配管理等。財務(wù)管理的對象是企業(yè)的資金運(yùn)動，是對經(jīng)營活動的價值抽象。財務(wù)管理不涉及到稅務(wù)籌劃活動中的談判、合同的訂立、檔案的管理等環(huán)節(jié)。從這個角度看，將稅務(wù)籌劃完全納入財務(wù)管理將縮短稅務(wù)籌劃的流程，忽略其他重要的籌劃環(huán)節(jié)，使稅務(wù)籌劃脫離業(yè)務(wù)流程從而帶有強(qiáng)烈的籌劃色彩。

三、從受法律、法規(guī)等的影響上看稅務(wù)籌劃與會計處理、財務(wù)管理的關(guān)系

稅務(wù)籌劃與會計處理受法律、法規(guī)的影響較大，比財務(wù)管理的合規(guī)性要求高。稅收相關(guān)法律、法規(guī)和會計法、會計準(zhǔn)則等對稅務(wù)籌劃和會計處理會產(chǎn)生交叉性的影響，而財務(wù)管理主要受《企業(yè)財務(wù)通則》等的影響，所以稅務(wù)籌劃與會計處理在受法律、法規(guī)影響方面的一致性高于與財務(wù)管理受法律、法規(guī)影響方面的一致性。這一方面解釋了稅務(wù)籌劃與會計處理的密切關(guān)系，另一方面也表明將稅務(wù)籌劃簡單地歸于財務(wù)管理將削弱合規(guī)性要求在納稅人意識上的反映。

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速地發(fā)展，企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中越發(fā)成熟，管理水平也日益提高，將為稅務(wù)籌劃提供一個更為寬廣的操作平臺。同時，我國法制將更為健全，納稅人依法納稅的觀念會越來越強(qiáng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政的意識會越來越高，將為稅務(wù)籌劃提供一個良好的外部環(huán)境，稅務(wù)籌劃在實務(wù)和理論上都將得到進(jìn)一步的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]王小榮．企業(yè)納稅處理[M]．北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2004（7）

[2]戴海平，張志軍．另一個角度解稅法[M]．北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2006（10）

[3]蔡昌．蔡博士談稅務(wù)籌劃[M]．北京：東方出版社，2007（1）

[4]張文賢，文桂江．關(guān)于稅收籌劃誤區(qū)的實證分析[J]．上海會計．2002.(5).

篇2

1.稅收籌劃是一種理財行為，為企業(yè)財務(wù)管理賦予了新的內(nèi)容。傳統(tǒng)的財務(wù)管理研究中，主要注重分析所得稅對現(xiàn)金流量的影響。如納稅人進(jìn)行項目投資時，投資收益要在稅后的基礎(chǔ)上衡量，在項目研究和開發(fā)時，考慮相關(guān)的稅收減免，這將減少研究和開發(fā)項目上的稅收支出，而這些增量現(xiàn)金流量可能會使原本不贏利的項目變得有利可圖。在現(xiàn)實的經(jīng)濟(jì)生活中，企業(yè)的經(jīng)營活動會涉及多個稅種，所得稅僅為其中的一個。稅收籌劃正是以企業(yè)的涉稅活動為研究對象，研究范圍涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理和稅收繳納等各方面，與財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析環(huán)節(jié)密切相關(guān)。這就要求企業(yè)要充分考慮納稅的影響，根據(jù)自身的實際經(jīng)營情況，對經(jīng)營活動和財務(wù)活動統(tǒng)籌安排，以獲得財務(wù)收益。

2.稅收籌劃是一種前期策劃行為。現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)生活中，政府通過稅種的設(shè)置、課稅對象的選擇、稅目和稅率的確定、以及課稅環(huán)節(jié)的規(guī)定來體現(xiàn)其宏觀經(jīng)濟(jì)政策，同時通過稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)投資者或消費(fèi)者采取符合政策導(dǎo)向的行為，稅收的政策導(dǎo)向使納稅人在不同行業(yè)、不同納稅期間和不同地區(qū)之間存在稅負(fù)差別。由于企業(yè)投資、經(jīng)營、核算活動是多方面的，納稅人和納稅對象性質(zhì)的不同，其涉及的稅收待遇也不同，這為納稅人對其經(jīng)營、投資和理財活動等納稅事項進(jìn)行前期策劃提供了現(xiàn)實基礎(chǔ)。稅收籌劃促使企業(yè)根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營活動情況權(quán)衡選擇，將稅負(fù)控制在合理水平。若企業(yè)的涉稅活動已經(jīng)發(fā)生，納稅義務(wù)也就隨之確定，企業(yè)必須依法納稅，即納稅具有相對的滯后性，這樣稅收籌劃便無從談起。從這個意義上講，稅收籌劃是以經(jīng)濟(jì)預(yù)測為基礎(chǔ)，對企業(yè)決策項目的不同涉稅方案進(jìn)行分析和決策，為企業(yè)的決策項目提供決策依據(jù)的經(jīng)濟(jì)行為。

3.稅收籌劃是一種合法行為。合法性是進(jìn)行稅收籌劃的前提，在此應(yīng)注意避稅和稅收籌劃的區(qū)別。單從經(jīng)濟(jì)結(jié)果看，兩者都對企業(yè)有利，都是在不違反稅收法規(guī)的前提下采取的目標(biāo)明確的經(jīng)濟(jì)行為，都能為企業(yè)帶來一定的財務(wù)利益。但它們策劃的方式和側(cè)重點(diǎn)卻存在本質(zhì)的差別；避稅是納稅人根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)利用稅收制度和征管手段中的一些尚未完善的條款，有意識地從事此方面的經(jīng)營活動達(dá)到少交稅款的目的，側(cè)重于采取針對性的經(jīng)營活動；稅收籌劃是納稅人以稅法為導(dǎo)向，對生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)活動進(jìn)行籌劃，側(cè)重于挖掘企業(yè)自身的因素而對經(jīng)營活動和財務(wù)活動進(jìn)行的籌劃活動。避稅是一種短期行為，只能注重企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)濟(jì)利益，隨著稅收制度的完善和征管手段的提高，將會被限制在很小的范圍；而稅收籌劃則是企業(yè)的一種中長期決策，兼顧當(dāng)期利益和長期利益，符合企業(yè)發(fā)展的長期利益，具有更加積極的因素。從這方面看，稅收籌劃是一種積極的理財行為。

企業(yè)作為市場競爭的主體，具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益，在順應(yīng)國家產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)和依法經(jīng)營的前提下，應(yīng)從維護(hù)自身整體經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)，謀求長遠(yuǎn)發(fā)展。稅收作為國家參與經(jīng)濟(jì)分配的重要形式，其實質(zhì)是對納稅人經(jīng)營成果的無償占有。對企業(yè)而言，繳納稅金表現(xiàn)為企業(yè)資金的流出，抵減了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。稅收籌劃決定了企業(yè)納稅時可以采用合法方式通過挖掘自身的因素實現(xiàn)更高的經(jīng)濟(jì)效益。這樣企業(yè)在競爭中進(jìn)行稅收籌劃活動便顯得極為必要。

二、稅收籌劃在財務(wù)管理中的應(yīng)用

稅收籌劃涉及到企業(yè)與稅收有關(guān)的全部經(jīng)濟(jì)活動，在財務(wù)管理中稅收籌劃分析的角度有很多，在此僅對稅收籌劃應(yīng)用結(jié)果的表現(xiàn)形式進(jìn)行簡要的分析。

1.通過延期納稅，實現(xiàn)財務(wù)利益。資金的時間價值是財務(wù)管理中必須考慮的重要岡素，而延期納稅直接體現(xiàn)了資金的時間價值。假定不考慮通貨膨脹的因素，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境未發(fā)生較大變化，在某些環(huán)節(jié)中，在較長的一段經(jīng)營時期內(nèi)交納的稅款總額不變，只是由于適用會計政策的不同，各期交納稅款不同。根據(jù)會計準(zhǔn)則和會計制度規(guī)定，企業(yè)采用的會計政策在前后各期保持一致，不得隨意改變。如存貨成本確定和提取折舊等對企業(yè)所得稅的影響，從理論上講，購置存貨時所確定的成本應(yīng)當(dāng)隨該項存貨的耗用或銷售而結(jié)轉(zhuǎn)，由于會計核算中采用了存貨流轉(zhuǎn)的假設(shè)，在期末存貨和發(fā)出存貨之間分配成本，存貨計價方法不同，對企業(yè)財務(wù)狀況、盈虧情況會產(chǎn)生不同的影響，進(jìn)而對當(dāng)期的企業(yè)所得稅有一定的影響。折舊提取與此類似，采用不同的折舊提取方法各期提取折舊的數(shù)額不同，對當(dāng)期的企業(yè)所得稅的數(shù)額有不同的影響。但從較長時期看來，企業(yè)多批存貨全部耗用和固定資產(chǎn)在整個使用期限結(jié)束后，對企業(yè)這一期間的利潤總額和所得稅款總額并未有影響。稅收籌劃起到了延期納稅的作用，相當(dāng)于得到了政府的一筆無息貸款，實現(xiàn)了相應(yīng)的財務(wù)利益。另外，納稅人擁有延期納稅權(quán)，可直接利用延期納稅獲得財務(wù)利益。企業(yè)在遇到一些未預(yù)見的事項或其他事件時如預(yù)見到可能出現(xiàn)財務(wù)困難局面時，可以依據(jù)稅收征管法提前辦理延期納稅的事項，甚至可以考慮在適當(dāng)?shù)钠陂g內(nèi)以交納稅收滯納金為代價的稅款延期交納以解企業(yè)的燃眉之急，為企業(yè)贏得有利的局面和時間，來緩解當(dāng)前財務(wù)困難的情況。

2.優(yōu)化企業(yè)稅負(fù)，實現(xiàn)財務(wù)利益。一是對從事享有稅收優(yōu)惠的經(jīng)營活動或?qū)σ恍┘{稅“界點(diǎn)”進(jìn)行控制，直接實現(xiàn)財務(wù)利益。如稅法規(guī)定企業(yè)對研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生開發(fā)費(fèi)用比上年實際發(fā)生數(shù)增長達(dá)到10%（含10%）以上（此處10%即是一個界點(diǎn)），其當(dāng)年發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)除按規(guī)定可以據(jù)實列支外，年終經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可再按其實際發(fā)生額的50%直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，增長額未達(dá)到10%以上的，不得抵扣。企業(yè)的相關(guān)費(fèi)用如接近這一界點(diǎn)，應(yīng)在財務(wù)能力許可的情況下，加大“三新費(fèi)用”的投資，達(dá)到或超過10%這一界點(diǎn)，以獲取財務(wù)利益。這方面的例子很多，不再一一列舉。

二是對經(jīng)營、投資和財務(wù)活動進(jìn)行籌劃，間接獲得相應(yīng)的財務(wù)利益。如企業(yè)的融資決策，其融資渠道包括借入資金和權(quán)益資金兩種。無論從何種渠道獲取的資金，企業(yè)都要付出一定的資金成本。兩者資金成本率、面臨的風(fēng)險和享有的權(quán)益都不同，其資金成本的列支方法也不同，進(jìn)而將直接影響企業(yè)當(dāng)期的現(xiàn)金流量。再如稅收籌劃在利潤分配中的運(yùn)用。以股份制公司為例，公司的股利政策不僅影響到其股東的個人所得稅問題，而且也影響到該股份公司的現(xiàn)金流量。常見股利的分派形式有現(xiàn)金股利和股票股利，若發(fā)放現(xiàn)金股利，企業(yè)須支付一定數(shù)額的現(xiàn)金，股東須繳納個人所得稅；若發(fā)放股票股利，便可將盈余留在企業(yè)內(nèi)部，股東雖未得到現(xiàn)金收入，卻可以從股票價值增加量中獲取收益，也無需繳納個人所得稅。企業(yè)由于不用支付現(xiàn)金股利，可以增加營運(yùn)資金，還相對擴(kuò)大了所有者權(quán)益的數(shù)額，使企業(yè)價值最大化，增加了今后發(fā)展的潛力。

三、應(yīng)注意的幾個問題

稅收籌劃作為一種財務(wù)管理活動，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為加以規(guī)范的基礎(chǔ)上，經(jīng)過精心的策劃，使整個企業(yè)的經(jīng)營、投資行為合理合法，財務(wù)活動健康有序。由于經(jīng)濟(jì)活動的多樣性和復(fù)雜性，企業(yè)應(yīng)立足于企業(yè)內(nèi)部和外部的現(xiàn)實情況，策劃適合自己的籌劃方案。

1.企業(yè)的財務(wù)利益最優(yōu)化。稅收籌劃是為了獲得相關(guān)的財務(wù)利益，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益最優(yōu)化。從結(jié)果看，一般表現(xiàn)為降低了企業(yè)的稅負(fù)或減少了稅款交納額。因而很多人認(rèn)為稅收籌劃就是為了少交稅或降低稅負(fù)。筆者認(rèn)為這些都是對稅收籌劃認(rèn)識的“誤區(qū)”。應(yīng)當(dāng)注意的是，稅負(fù)高低只是一項財務(wù)指標(biāo)，是稅收籌劃中考慮的重要內(nèi)容，稅收籌劃作為一項中長期的財務(wù)決策，制定時要做到兼顧當(dāng)期利益和長期利益，在某一經(jīng)營期間內(nèi)，交稅最少、稅負(fù)最低的業(yè)務(wù)組合不一定對企業(yè)發(fā)展最有利。稅收籌劃必須充分考慮現(xiàn)實的財務(wù)環(huán)境和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)及發(fā)展策略，運(yùn)用各種財務(wù)模型對各種納稅事項進(jìn)行選擇和組合，有效配置企業(yè)的資金和資源，最終獲取稅負(fù)與財務(wù)收益的最優(yōu)化配比。

2.稅收籌劃的不確定性。企業(yè)的稅收籌劃是一項復(fù)雜的前期策劃和財務(wù)測算活動。要求企業(yè)根據(jù)自身的實際情況，對經(jīng)營、投資、理財活動進(jìn)行事先安排和策劃，進(jìn)而對一些經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行合理的控制，但這些活動有的還未實際發(fā)生，企業(yè)主要依靠以往的統(tǒng)計資料作為預(yù)測和策劃的基礎(chǔ)和依據(jù)，建立相關(guān)的財務(wù)模型，在建立模型時一般也只能考慮一些主要因素，而對其他因素采用簡化的原則或是忽略不計，籌劃結(jié)果往往是一個估算的范圍。而經(jīng)濟(jì)環(huán)境和其他因素的變化，也使得稅收籌劃具有一些不確定因素。因此，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，應(yīng)注重收集相關(guān)的信息，減少不確定因素的影響，據(jù)此編制可行的納稅方案，選擇其中最合理的方案實施，并對實施過程中出現(xiàn)的各種情況進(jìn)行相應(yīng)的分析、使稅收籌劃的方案更加科學(xué)和完善。

3.稅收籌劃的關(guān)聯(lián)性和經(jīng)濟(jì)性。在財務(wù)管理中，企業(yè)的項目決策可能會與幾個稅種相關(guān)聯(lián)，各稅種對財務(wù)的影響彼此相關(guān)，不能只注重某一納稅環(huán)節(jié)中個別稅種的稅負(fù)高低，要著眼于整體稅負(fù)的輕重，針對各稅種和企業(yè)的現(xiàn)實情況綜合考慮，對涉及的各稅種進(jìn)行相關(guān)的統(tǒng)籌，力爭取得最佳的財務(wù)收益。但這并不意味著企業(yè)不考慮理財成本，對經(jīng)營期間內(nèi)涉及的所有稅種不分主次，統(tǒng)統(tǒng)都詳細(xì)的分析和籌劃。一般而言，對企業(yè)財務(wù)活動有較大影響且可籌劃性較高的稅種如流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類和關(guān)稅等；而對于其他稅種，如房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅等財產(chǎn)和行為稅類，籌劃效果可能并不明顯。但從事不同行業(yè)的企業(yè)，所涉及的稅種對財務(wù)的影響也不盡相同，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時，要根據(jù)實際的經(jīng)營現(xiàn)實和項目決策的性質(zhì)，對企業(yè)財務(wù)狀況有較大影響的稅種可考慮其關(guān)聯(lián)性，進(jìn)行精心籌劃，其他稅種只需正確計算繳納即可，使稅收籌劃符合經(jīng)濟(jì)性原則。

我國加入WTO以后，隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的完善，企業(yè)必須提高競爭能力以迎接來自國內(nèi)、國際市場兩方面的挑戰(zhàn)。財務(wù)管理活動作為現(xiàn)代企業(yè)制度重要構(gòu)成部分，在企業(yè)的生存、發(fā)展和獲利的方面將發(fā)揮越來越重要的作用。稅收籌劃樹立了一種積極的理財意識，對于當(dāng)前在長期計劃體制中形成的對國家稅收的認(rèn)識和一些固定的理財思維來講，無疑是一次思想上的解放，對于一個有發(fā)展前景和潛力的企業(yè)，這種積極的理財意識無疑更加符合企業(yè)的長期利益。

[參考文獻(xiàn)]

[1]田霞。稅收籌劃與財務(wù)管理的相關(guān)性分析[J].財會研究，1999，（9）。

[2]李伯圣。稅收籌劃：中國企業(yè)理財?shù)男抡n題[J].揚(yáng)州大學(xué)稅務(wù)學(xué)院學(xué)報，1996，（4）。

[3]牟虹。論企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用[J].經(jīng)濟(jì)師，2000，（2）。

[4]張彩英。對稅收籌劃的認(rèn)識及思考[J].前沿，2000，（8）。

[5]黃鳳羽。企業(yè)理財中的稅收籌劃問題初探[J].四川會計。1999，（7）。

篇3

關(guān)鍵詞：新稅法；企業(yè)稅務(wù)籌劃；財務(wù)管理

中圖分類號：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1005-913X（2014）01-0070-01

一、新稅法下的企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性

所謂企業(yè)稅務(wù)籌劃，是指在國家現(xiàn)行法律法規(guī)的背景下，遵照企業(yè)自身的發(fā)展情況，制定合理高效的稅務(wù)籌劃方案，從而保證企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的正常化發(fā)展。由此可見，稅務(wù)籌劃需要以國家的法律法規(guī)為前提條件，一旦稅務(wù)方面的法律法規(guī)產(chǎn)生了變化，企業(yè)稅務(wù)籌劃就要做出相應(yīng)的調(diào)整和改善。從這個角度來講，企業(yè)稅務(wù)籌劃與國家法律法規(guī)之間的內(nèi)部聯(lián)系客觀決定了企業(yè)要與時俱進(jìn)，開展稅務(wù)籌劃工作。另外一方面，依據(jù)新稅法的相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)征稅內(nèi)容出現(xiàn)了很大的調(diào)整。企業(yè)應(yīng)該以降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，積極探析作為納稅人的權(quán)利與義務(wù)，積極開展稅務(wù)籌劃工作，以實現(xiàn)合理的避稅。

二、新稅法下的企業(yè)稅務(wù)籌劃工作存在的缺陷

（一）稅務(wù)籌劃意識不強(qiáng)，缺乏深刻的認(rèn)識

結(jié)合調(diào)查和訪談，我們發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)的財務(wù)人員不僅難以準(zhǔn)確的界定偷稅、漏稅和稅務(wù)籌劃之間的關(guān)系，而且對于新稅法的新內(nèi)容也沒有透徹的認(rèn)識。在這樣的情況下，其往往沿襲舊有的稅務(wù)籌劃方案，這顯然與現(xiàn)階段的市場環(huán)境不相符合，也與國家稅收精神不吻合的，難以有效地在新背景下實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的緩解。如果企業(yè)的稅務(wù)籌劃難以做到與國家法律法規(guī)的同步，勢必將成為企業(yè)生存和發(fā)展的制約因素。

（二）稅務(wù)籌劃能力低下，缺乏競爭的意識

稅務(wù)籌劃是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，對于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高有著很關(guān)鍵性的作用。但是現(xiàn)實中，企業(yè)忽視稅務(wù)籌劃環(huán)節(jié)，整體稅務(wù)籌劃能力低下，財務(wù)管理人員的技能和素質(zhì)難以滿足新稅法的要求，也就難以在企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)減輕和經(jīng)濟(jì)效益提高上發(fā)揮作用。或者企業(yè)稅務(wù)籌劃工作開展不全面、不深刻，忽視了財務(wù)管理人員的培訓(xùn)，使得其綜合素質(zhì)低下，難以在稅務(wù)籌劃過程中結(jié)合企業(yè)自身企業(yè)特點(diǎn)，制定合理的方案；或者企業(yè)忽視稅務(wù)籌劃，企業(yè)財務(wù)人員得過且過，缺乏競爭意識，以傳統(tǒng)的方式去處理各項稅務(wù)工作，使得企業(yè)遭受不必要的損失。

（三）稅務(wù)籌劃體系不全，缺乏有效的管理

完善的稅務(wù)籌劃體系，將有利于提高企業(yè)稅務(wù)籌劃能力，實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的環(huán)節(jié)，保證稅務(wù)籌劃效果的實現(xiàn)。但是結(jié)合現(xiàn)實情況，部分企業(yè)在稅務(wù)籌劃體系建設(shè)上存在很大的缺陷，管理缺失，控制不力，使得稅務(wù)籌劃體系難以健全。其主要表現(xiàn)在：其一，稅務(wù)籌劃的目的觀念不強(qiáng)，從理論上來講，稅務(wù)籌劃是一項目的性和整體性的工作。而現(xiàn)實是部分企業(yè)忽視稅收籌劃要符合生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀，忽視成本收益探析，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃目的本末倒置；其二，稅務(wù)籌劃的時間性，稅務(wù)籌劃屬于前瞻性工作，需要企業(yè)結(jié)合自身情況，制定合理的方案，但是現(xiàn)實是各項經(jīng)濟(jì)行為結(jié)束之后，才開展稅務(wù)籌劃，使得稅務(wù)籌劃失去了統(tǒng)籌規(guī)劃的作用；其三，稅務(wù)籌劃的方式單一，難以結(jié)合自身實際情況，由于自身企業(yè)稅務(wù)籌劃經(jīng)驗不足，就忽視自身行業(yè)特點(diǎn)，擅自借鑒別人的經(jīng)驗，使得其難以適應(yīng)新稅法的要求；其四，稅務(wù)籌劃的聯(lián)系性不強(qiáng)，忽視了與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通，導(dǎo)致征管流程復(fù)雜化。

三、新稅法下的企業(yè)稅務(wù)籌劃策略

（一）不斷強(qiáng)化學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高稅務(wù)規(guī)劃意識

作為納稅人的企業(yè)，應(yīng)該高度重視新稅法的貫徹執(zhí)行，這是尊重法律法規(guī)，完成社會責(zé)任的表現(xiàn)形式，同樣是企業(yè)緩解稅務(wù)負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的基本途徑。在學(xué)習(xí)和培訓(xùn)過程中，尤其要注重財務(wù)部門的財務(wù)籌劃意識的培養(yǎng)，使得其高度重視新稅法下的企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，積極探析新稅法相對于舊稅法之間的變化，找到切合點(diǎn)為實現(xiàn)合理的避稅打下堅實的理論基礎(chǔ)。

（二）高度重視財務(wù)人才培養(yǎng)，提高稅務(wù)籌劃能力

從本質(zhì)上來將，稅務(wù)籌劃工作是一項智力高，層次高的管理項目，需要經(jīng)驗足，技能強(qiáng)，水平高的財務(wù)人才來組織實施。一方面，財務(wù)人員要清晰的了解企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的特點(diǎn)，明白在哪些環(huán)節(jié)可以實現(xiàn)合理的避稅，從而站在全局的角度上設(shè)計稅務(wù)籌劃方案，保證企業(yè)稅務(wù)管理水平的提高；另外一方面，財務(wù)管理人員能夠做到與時俱進(jìn)，不斷結(jié)合國家法律法規(guī)的新動態(tài)，研習(xí)新稅法在主體，范圍，內(nèi)容，義務(wù)上的調(diào)整和改善，找到與企業(yè)效益的切合點(diǎn)，實現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)籌劃的實時性。從這個角度上來講，我們需要不斷強(qiáng)化培訓(xùn)的強(qiáng)度，以稅務(wù)籌劃能力的培養(yǎng)為重點(diǎn)，開展財務(wù)人才隊伍的建設(shè)工作，保證企業(yè)稅務(wù)籌劃主體的高質(zhì)量。

（三）強(qiáng)化稅務(wù)管理體系建設(shè)，實現(xiàn)企業(yè)的效益

稅務(wù)籌劃體系的建立健全，需要我們充分探析稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)。首先，尊重稅務(wù)籌劃的時間性特點(diǎn)，以崗位責(zé)任制來確保稅務(wù)籌劃方案在各項經(jīng)濟(jì)活動之間出臺，為企業(yè)開展各項工作設(shè)定財務(wù)格局；其二，尊重稅務(wù)籌劃的目的性，以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為主導(dǎo)，開展稅務(wù)籌劃工作，保證各項經(jīng)濟(jì)活動都是以經(jīng)濟(jì)效益的提高為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)；其三，尊重稅務(wù)籌劃的實踐性，保證結(jié)合自身發(fā)展情況的前提下，尊重新稅法的改革，實現(xiàn)企業(yè)與稅法之間的充分融合；其四，不斷建立健全相應(yīng)的配套設(shè)施，為稅務(wù)籌劃營造良好的環(huán)境。比如將稅務(wù)籌劃納入到財務(wù)人員績效考核和薪酬管理中去。

四、結(jié)束語

隨著市場競爭環(huán)境的不斷惡化，稅務(wù)籌劃工作成為企業(yè)開展財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，其不僅僅關(guān)系到企業(yè)能否有效的減輕負(fù)擔(dān)，還將牽涉到企業(yè)的生存和發(fā)展。新稅法，無論在納稅人主體，納稅內(nèi)容，還是稅前扣除，稅收優(yōu)惠都進(jìn)行了改革，這不僅僅將有利于規(guī)范企業(yè)的稅收行為，不斷提高企業(yè)稅務(wù)籌劃能力，而且將影響到企業(yè)的稅務(wù)籌劃行為和方式，不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)。從這個角度上來講，在新稅法背景下的企業(yè)稅務(wù)籌劃將成為企業(yè)開展內(nèi)部管理的重點(diǎn)內(nèi)容。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李英艷.淺談中小企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃——以江蘇南京某中小公司為例[J].中小企業(yè)管理與科技：下旬刊， 2012（8）.

[2] 蔣立君，瞿 娟.完美集團(tuán)企業(yè)全面稅務(wù)籌劃管理體系的構(gòu)建[J].財經(jīng)界：學(xué)術(shù)版，2011（2）.

篇4

稅務(wù)籌劃對相關(guān)會計核算的影響

為了實現(xiàn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃，就需要相關(guān)的會計核算模式予以支撐。通過稅務(wù)籌劃的目標(biāo)來指導(dǎo)企業(yè)的會計核算模式，以下主要是稅務(wù)籌劃對企業(yè)會計核算產(chǎn)生影響的幾個方面：

1.固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)是每個企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，而固定資產(chǎn)則是企業(yè)成本的重要組成部分。從會計核算角度來看，我國固定資產(chǎn)折舊方法可以采取的有“年限平均法、工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等”。從稅法角度來看，企業(yè)在計算所得稅時折舊額是可以睡前扣除的。因此企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的會計核算不同將帶來企業(yè)的成本不同，從而引起稅前利潤的不同，最終導(dǎo)致企業(yè)所得稅的不同。另一方面考慮企業(yè)期間，如果企業(yè)正好處于稅收優(yōu)惠期，企業(yè)則可以考慮加速折舊法，通過稅前扣除的折舊額增加，帶來應(yīng)納稅所得額的減少，從而實現(xiàn)遞延納稅，使企業(yè)目前的負(fù)擔(dān)較輕，充分利用資金的時間價值。因此在實務(wù)中，企業(yè)為了實現(xiàn)稅收籌劃的目標(biāo)，可以根據(jù)不同的折舊模式，測算企業(yè)的稅負(fù)狀況，最終選擇適合企業(yè)的會計核算模式。

2.存貨計價方法。我國新會計準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)存貨會計核算的方法主要有個別計價法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法，同時會計核算方法一旦確定則不能隨意更改，確實需要更改的應(yīng)當(dāng)在下一納稅年度開始前報稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。而稅法規(guī)定存貨按照實際成本進(jìn)行計算。因此企業(yè)在從存貨角度考慮稅收籌劃時應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，考慮國家宏觀調(diào)控政策，通貨膨脹和物價波動。在一般情況下來看，企業(yè)通常采取加權(quán)平均法和移動加權(quán)平均法較為合適，能夠避免成本波動帶來各期利潤的不均衡，從而避免稅收的異常波動。如果企業(yè)所處的環(huán)境中物價預(yù)計是持續(xù)下降，那么采用先進(jìn)先出法較為合適，可以實現(xiàn)遞延納稅的作用，最終獲得資金的使用價值。

3.銷售結(jié)算。企業(yè)日常生活中銷售貨物可以采取多種計算方式，如：委托代銷、分期付款、賒銷等方式，不同的銷售模式?jīng)Q定的不同的銷售收入確認(rèn)時間，納稅期限也就不同。因此企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)的銷售期間和銷售策略來選擇符合企業(yè)實際情況的銷售模式，控制收入確認(rèn)時間以實現(xiàn)遞延納稅的效果。

4.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。依照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年終對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，合理預(yù)計各項資產(chǎn)的各項損失，對各項可能發(fā)生的資產(chǎn)計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在稅法允許的情況下，采用備抵法核算壞賬損失，可以增加當(dāng)期扣除項目，帶來應(yīng)納稅所得額的減少，減少上交所得稅額，一方面體現(xiàn)了權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入費(fèi)用配比的會計核算原則，另一方面又符合稅法中壞賬準(zhǔn)備可以稅前扣除這以項目。因此采用備抵法可以遞延所得稅的繳納期限，減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，增加流動資金，

5.相關(guān)廣告費(fèi)、招待費(fèi)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這就是稅法與會計核算之間的差異問題，可以通過獲取資金的時間價值來實現(xiàn)稅務(wù)籌劃的目的。具體可以考慮成立專門的銷售公司，再由銷售公司實現(xiàn)對外銷售，這樣可以增加一道銷售收入，在整個利潤體系總額不變的情況下費(fèi)用限額就可以得到提高，從而實現(xiàn)更多的扣除金額，實現(xiàn)稅務(wù)優(yōu)化。

稅務(wù)籌劃過程中針對會計核算應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)

在企業(yè)實務(wù)中，企業(yè)的稅務(wù)籌劃與會計核算相輔相成，會計核算是實現(xiàn)稅務(wù)籌劃的手段，而稅務(wù)籌劃則是會計核算的結(jié)果。上文主要從企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動的角度來看稅務(wù)籌劃對企業(yè)會計核算的影響。但是均是從單方面的角度來思考問題，卻反整體的考慮，要實現(xiàn)企業(yè)的稅收籌劃，需要企業(yè)在會計核算中注意一下幾個方面：

1.時間延續(xù)性。企業(yè)總是和內(nèi)外部的經(jīng)濟(jì)主體相互連接的，企業(yè)存在的目的是生存、發(fā)展、獲利的，因此企業(yè)在稅務(wù)籌劃和會計核算時必須考慮企業(yè)的發(fā)展階段、內(nèi)外部生存環(huán)境、國家宏觀調(diào)控和稅率變動等，選擇出符合企業(yè)實際的會計核算方式，同時由于我國相關(guān)會計法律法規(guī)規(guī)定：會計核算中相關(guān)的會計政策在一般情況下是不允許中間變更的，因此企業(yè)在稅務(wù)籌劃時應(yīng)當(dāng)具有長遠(yuǎn)的眼光，確保企業(yè)的稅收籌劃與會計核算給企業(yè)帶來的效益具有時間上的延續(xù)性。

2.空間整體性。在稅務(wù)籌劃時，需要關(guān)注的一個重點(diǎn)就是在籌劃方法的選取的時候要著重考慮企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。要做好稅收籌劃就要全方位的考慮企業(yè)的各項因素，如類型、地區(qū)和行業(yè)等等。要把企業(yè)放到一個整體的框架下來看，小規(guī)模納稅人不一定就不能實現(xiàn)節(jié)稅，充分考慮稅法中兼營和混合經(jīng)營的特征，根據(jù)稅目在企業(yè)成立之初就決定企業(yè)的主營業(yè)務(wù)方向，從而制定相應(yīng)的會計核算標(biāo)準(zhǔn)，充分考慮一項稅務(wù)籌劃對另一項的影響，只有各項之和最優(yōu)才能實現(xiàn)企業(yè)的整體效益達(dá)到最高。

3.不能為了籌劃而籌劃。企業(yè)在實務(wù)中要正確合理的看待稅務(wù)籌劃，正確認(rèn)識稅務(wù)籌劃并不是萬能的，企業(yè)唯一追求的目標(biāo)，稅務(wù)籌劃只能適當(dāng)?shù)慕档推髽I(yè)的稅負(fù)，但是不能全部減少，過高的期望容易導(dǎo)致企業(yè)管理者集中全部精力與稅務(wù)籌劃，而忽略了企業(yè)重要的日常經(jīng)營活動；另一方面，企業(yè)需要將稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅等違法行為嚴(yán)格區(qū)別開來，不能為了節(jié)稅而使得企業(yè)的會計核算方式不符合企業(yè)的實際情況，違法國家法律。

篇5

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn) 稅務(wù)籌劃 現(xiàn)狀 方法

對于房地產(chǎn)行業(yè)而言，屬于我國重要產(chǎn)業(yè)。通過房地產(chǎn)行業(yè)不斷發(fā)展，能夠充分帶動經(jīng)濟(jì)。基于此，稅收籌劃具體實施階段，力求充分考慮國民經(jīng)濟(jì)實際，發(fā)展水平方面來說，才能實現(xiàn)彼此相適應(yīng)。近年來，我國出臺若干政策，宏觀予以有效調(diào)控。房地產(chǎn)公司角度來說，要想實現(xiàn)自身行業(yè)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)利潤提升，籌劃工作需要充分落實，只有這樣，競爭力方面，才能得到不斷增強(qiáng)，才能真正提高自身經(jīng)濟(jì)效益。

一、房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃概述

關(guān)于稅務(wù)籌劃，對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，財務(wù)能夠得到優(yōu)化，實現(xiàn)良好管理。對于企業(yè)納稅人來說，規(guī)范指導(dǎo)作用，降低稅務(wù)支出，公司各項財務(wù)目標(biāo)，能夠得到充分實現(xiàn)。對于房地產(chǎn)公司，實際開展稅務(wù)籌劃環(huán)節(jié)，組成部分較多，比如說，避稅如何開展，怎樣實現(xiàn)節(jié)稅。對于房地產(chǎn)企業(yè)，要想實現(xiàn)自身持續(xù)發(fā)展，需要充分做好稅收籌劃工作。通過開展稅收籌劃，繳納稅務(wù)意識方面，能夠得到有效提高。與此同時，通過較為科學(xué)合理稅務(wù)籌劃，經(jīng)濟(jì)效益方面來說，能夠?qū)崿F(xiàn)不斷增長。企業(yè)核心價值方面來說，能夠得到充分凸顯。經(jīng)營管理模式角度而言，通過較為科學(xué)有效稅務(wù)籌劃，能夠?qū)崿F(xiàn)明顯改善。從我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面來說，得到優(yōu)化升級，投資方向方面，實現(xiàn)更加合理。

二、房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀

（一）專業(yè)性不足問題

稅收籌劃人員來說，普遍存在素質(zhì)不高問題。房地產(chǎn)企業(yè)角度而言，難以實現(xiàn)較為良好稅收籌劃。稅收籌劃人員難以真正做到專業(yè)，能力方面，普遍需要不斷提高。與此同時，稅務(wù)籌劃人員具體工作環(huán)節(jié)，稅務(wù)規(guī)定存在不熟悉問題。這也就容易造成稅收籌劃難以真正實現(xiàn)良好開展，經(jīng)常容易出現(xiàn)脫離實際狀況。

（二）內(nèi)容界定難以清晰

對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，稅務(wù)籌劃實際階段，籌劃核心難以真正掌握。更有甚者，稅收籌劃概念難以清晰，偷稅或者進(jìn)行漏稅，成為違法行為，社會難以實現(xiàn)和諧，稅收籌劃需和法律政策方面實現(xiàn)有效吻合。對于房地產(chǎn)公司，利益固然重要，但是需要避免不擇手段。措施實施環(huán)節(jié)，稅負(fù)高低盡管非常重要，但是同時應(yīng)該考慮違規(guī)行為。比方說，企業(yè)所得稅較為關(guān)鍵，稅收籌劃要想有效開展，需要嚴(yán)格控制所得稅。然而，對于房地產(chǎn)企業(yè)，普遍容易予以忽視。從利潤降低方面予以考慮，實質(zhì)上，公司利潤方面來說，反而得到一定程度降低。

（三）風(fēng)險意識不強(qiáng)

對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，要想真正實現(xiàn)較為良好稅收籌劃，籌劃風(fēng)險需要力求嚴(yán)格控制。稅收籌劃活動實施階段，受到外部不良因素作用，實際收益難以達(dá)到目標(biāo)，和預(yù)想收益之間對比，普遍存在一定出入。通常來說，內(nèi)部各項事務(wù)管理方面存在風(fēng)險，經(jīng)營方面存在一定風(fēng)險，同時稅收政策方面存在一定風(fēng)險。然而，稅收籌劃環(huán)節(jié)，普遍存在風(fēng)險意識不足問題，重視程度不夠，風(fēng)險一旦出現(xiàn)，規(guī)避風(fēng)險難以落實。

三、房地產(chǎn)稅收籌劃方法

（一）養(yǎng)成風(fēng)險意識，加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警

對于稅收籌劃來說，屬于房地產(chǎn)企業(yè)較為重要工作，通過開展合理有效稅收籌劃，企業(yè)能夠充分預(yù)測各項事務(wù)開展。然而，風(fēng)險性問題不容忽視。尤其面對目前市場經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)形勢方面，普遍得到，始終處于不斷變化之中。法律政策方面，普遍處于不斷完善階段。房地產(chǎn)企業(yè)角度來說，風(fēng)險普遍存在。基于此，風(fēng)險意識方面，需要予以充分樹立。風(fēng)險預(yù)警工作等方面，需要充分貫徹落實。與此同時，風(fēng)險監(jiān)督機(jī)制方面，也應(yīng)力求實現(xiàn)科學(xué)有效建立。

（二）稅收籌劃人員方面，不斷提高綜合素質(zhì)

通過開展合理有效稅收籌劃，對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，能夠?qū)崿F(xiàn)較為良好財務(wù)管理。稅收籌劃人員方面，需要具備良好專業(yè)技能，同時具備一定綜合素質(zhì)。企業(yè)人才招聘環(huán)節(jié)，專業(yè)技能方面，應(yīng)該不斷加強(qiáng)重視。專業(yè)技能培訓(xùn)應(yīng)該充分到位，企業(yè)人員應(yīng)注重加強(qiáng)這方面定期安排。只有這樣，員工才能真正進(jìn)步，稅務(wù)籌劃水平方面，才能得到有效提高。此外，職業(yè)道德同樣較為關(guān)鍵，需要不斷加強(qiáng)員工這方面培養(yǎng)。理財理念同樣不容忽視，因而應(yīng)引導(dǎo)其依法納稅，同時能夠做到合法節(jié)稅。

（三）關(guān)于稅收籌劃，應(yīng)與時俱進(jìn)

目前處于21世紀(jì)，信息呈現(xiàn)爆炸增長。房地產(chǎn)企業(yè)來說，需要充分關(guān)注當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，掌握當(dāng)前出現(xiàn)變化。對于國家政策，需要充分了解存在何種變動。只有這樣，稅務(wù)籌劃工作實施階段，才能對其予以時刻調(diào)整。風(fēng)險方面問題，才能得到充分減少。關(guān)于稅收籌劃，工作具體實施階段，需要充分保障具備一定靈活性，稅收籌劃人員需要充分具備敏銳觸覺，同時具備長遠(yuǎn)目光。只有這樣，市場一旦發(fā)生重大變化，反應(yīng)才能及時，稅收籌劃方案方面，才能得到充分及時調(diào)整。對于稅務(wù)籌劃風(fēng)險，才能真正實現(xiàn)有效降低，從而充分促進(jìn)企業(yè)不斷發(fā)展，企業(yè)收益等方面，才能充分實現(xiàn)有效擴(kuò)大。

四、結(jié)語

本文著重探討稅收籌劃實施階段，對于房地產(chǎn)公司來說，存在何種實際問題，同時闡述一定解決措施。對于房地產(chǎn)行業(yè)而言，屬于我國重要產(chǎn)業(yè)。通過房地產(chǎn)行業(yè)不斷發(fā)展，各個行業(yè)來說，能夠充分帶動經(jīng)濟(jì)。只有實現(xiàn)良好稅收籌劃，房地產(chǎn)企業(yè)才能充分保持旺盛活力，作為基礎(chǔ)行業(yè)，房地產(chǎn)公司來說，才能真正實現(xiàn)提高自身效益，稅務(wù)成本方面，也能得到充分節(jié)約。關(guān)鍵競爭力方面，也能得到不斷提升。參考文獻(xiàn)：

[1]穆北歌.房地產(chǎn)企業(yè)在稅務(wù)籌劃上的現(xiàn)狀及防范[J].財經(jīng)界，2014（29）：267-279.

[2]趙曉莉，趙德彥.利用稅務(wù)籌劃促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的探究[J].山西建筑，2014（13）：257-258.

[3]尹傳勇.房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀及對策分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)（現(xiàn)代物業(yè)中旬刊），2013（6）：28-29.