風(fēng)險(xiǎn)防范措施淺析精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇風(fēng)險(xiǎn)防范措施淺析，期待它們能激發(fā)您的靈感。

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關(guān)鍵詞：資產(chǎn)；證券化；風(fēng)險(xiǎn)防范

資產(chǎn)的證券化，是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融繁榮的重要?jiǎng)恿λ冢彩墙鹑趧?chuàng)新的一項(xiàng)重要的結(jié)果。資產(chǎn)的證券化是一項(xiàng)創(chuàng)新活動(dòng)，在全世界的金融活動(dòng)中都產(chǎn)生了很大的影響。也不斷地推動(dòng)著全球金融一體化的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)了金融活動(dòng)的不斷完善。2007年美國次貸危機(jī)的爆發(fā)，華爾街的災(zāi)難性金融操作所帶來的后果也引發(fā)了我們深刻的思考。但是經(jīng)過深層次的思考之后，我們會發(fā)現(xiàn)，資產(chǎn)的證券化其本身作為一種創(chuàng)新的方式，必然帶來一定的好處，但是也會帶有一定的弊端。資產(chǎn)的證券化作為一種比較重要的金融創(chuàng)新方式，其最大的好處就是實(shí)現(xiàn)了融資渠道的通常話，使得資金的流動(dòng)性迅速的轉(zhuǎn)化。同時(shí)，信用風(fēng)險(xiǎn)也通過證券化轉(zhuǎn)嫁到了投資者的身上。證券化本身不僅僅帶來了比較大的金融發(fā)展，還刺激到了金融的創(chuàng)新機(jī)制，金融神話的腳步也就不斷地隨著金融創(chuàng)新而延伸。本文將針對這些問題進(jìn)行進(jìn)一步的深入探討。

一 資產(chǎn)證券化在中國的實(shí)踐

自從上個(gè)世紀(jì)90年代，資產(chǎn)的證券化在中國就漸漸地成為了學(xué)者們以及業(yè)內(nèi)人士甚至是政府官員的相關(guān)關(guān)注焦點(diǎn)。但是，直到2005年我國的國內(nèi)資產(chǎn)證券化的業(yè)務(wù)才正式的進(jìn)入到實(shí)際的操作階段。中國人民銀行選擇了兩個(gè)國有的大型銀行進(jìn)行一定的試點(diǎn)工作。了一部分的資產(chǎn)證券化的產(chǎn)品，這兩個(gè)試點(diǎn)的銀行以銀行的貸款作為基礎(chǔ)的資產(chǎn)，發(fā)行了MBS以及信貸資產(chǎn)支持的ABS。到了2006年，國內(nèi)首先出現(xiàn)了一種以企業(yè)的資產(chǎn)作為支撐的證券化的產(chǎn)品。這樣的企業(yè)資產(chǎn)證券化的產(chǎn)品在交易的數(shù)量以及融資的金融方面甚至一定程度上超過了銀行的相關(guān)產(chǎn)品。這兩種證券產(chǎn)品在銀行間的債券市場上以及在交易所的市場上都開始了交易。

資產(chǎn)的證券化在中國也經(jīng)歷了一定的發(fā)展過程。在2006年的5月，中國的證監(jiān)會就了《關(guān)于證券投資基金投資資產(chǎn)支持證券有關(guān)事項(xiàng)的通知》。這個(gè)通知基本上準(zhǔn)許基金投資包含了中國人民銀行、銀監(jiān)會相關(guān)規(guī)定的信貸資產(chǎn)支持證券，以及進(jìn)一步的規(guī)定了證監(jiān)會批準(zhǔn)的企業(yè)資產(chǎn)支持證券類的品種。同時(shí)，國家所頒布的所謂“國十條”也進(jìn)一步的規(guī)定了，在風(fēng)險(xiǎn)可以控制的基礎(chǔ)上，提倡保險(xiǎn)資金直接的或者是間接的能夠投入到資本的市場同時(shí)，進(jìn)一步的擴(kuò)大保險(xiǎn)資金投資于資產(chǎn)證券化的規(guī)模以及種類。實(shí)際上我國的資產(chǎn)證券化的過程在2006年是走過了一個(gè)比較有意義的年度。在2006年的時(shí)候就有將近20多只基金公司了將資產(chǎn)投放到資產(chǎn)支持證券的決定。在二級市場中我們也發(fā)現(xiàn)了相關(guān)的支持證券公司和基金公司、保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)證券化支持跡象。

二、我國資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范的政策

推動(dòng)資產(chǎn)的證券化在中國的金融市場發(fā)展過程中是一項(xiàng)很重要的工作。從美國的次貸危機(jī)中我們也得到了一定的教訓(xùn)和啟示。筆者認(rèn)為在金融市場上還需要國家做一定的工作，以期能夠不斷地完善和發(fā)展中國的金融市場。

1.要完善相關(guān)的法律制度

金融市場中，資產(chǎn)的證券化過程本身在發(fā)展的過程中是離不開完善的法律作為基礎(chǔ)進(jìn)行支撐的。在資產(chǎn)的證券化過程中，很多的重要環(huán)節(jié)，比如SPV、破產(chǎn)的隔離以及真實(shí)的出售等環(huán)節(jié)都需要一定的法律保證范圍內(nèi)才能夠順利進(jìn)行。在這些方面，我國的相關(guān)立法部門就需要根據(jù)實(shí)際的工作中所產(chǎn)生的需求，不斷總結(jié)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，盡快總結(jié)和制定出相關(guān)的法律。目前，國內(nèi)的發(fā)展資產(chǎn)證券化選擇了指定的部門進(jìn)行規(guī)章制度――試點(diǎn)工作――總結(jié)教訓(xùn)――立法這樣的發(fā)展途徑，其本身雖然符合我國金融改革的一貫風(fēng)格，但是由于市場的發(fā)展本身就是變化莫測的，所以我們還是需要盡快地制定出相關(guān)的法律。

2.吸取相關(guān)的先進(jìn)理念

在資產(chǎn)證券化的具體細(xì)節(jié)實(shí)施過程中，對于圍觀的參與者來講，在改革的過程中要吸取相關(guān)先進(jìn)的理念應(yīng)用到我國的具體資產(chǎn)證券化的過程中去。首先我們要相對應(yīng)的增加交易信息尤其是資產(chǎn)池中的貸款構(gòu)成以及利息收取的具體狀況，同時(shí)要根據(jù)實(shí)際的具體情況不斷的著呢國家商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的信息實(shí)際披露。在產(chǎn)品的細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)方面，對于發(fā)行方來講，產(chǎn)品要給發(fā)行人保留一部分的利益，進(jìn)一步防止商業(yè)銀行在資產(chǎn)的證券化過程中不斷放松對自身的資質(zhì)審核。這樣將有利于限制放款人的過度冒險(xiǎn)行為。

3.加強(qiáng)對于參與主體的實(shí)力提升

資產(chǎn)在證券化的過程中，所涉及到的參與主體是很多的。這些主體比如投資銀行、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所以及相關(guān)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)等等，他們的存在不僅僅能夠有效地確保資產(chǎn)的證券化運(yùn)行過程中的流程。還能夠使得發(fā)起者以及投資機(jī)構(gòu)的本身利益不受到損失。在我國，資產(chǎn)的證券化交易本身一般是在銀行之間以及交易的場所進(jìn)行的。證券化產(chǎn)品本身的流動(dòng)性由于市商制度而受到了比較大的影響。很顯然資產(chǎn)的證券化產(chǎn)品本身的發(fā)展也會受到比較大的限制。同時(shí)，在證券化的過程中扮演了關(guān)鍵角色的評級機(jī)構(gòu)也應(yīng)該進(jìn)行比較好的培養(yǎng)和發(fā)展，其不僅僅影響到了證券化產(chǎn)品的透明度，而且會對市場的信息以及投資者的知情權(quán)進(jìn)行保護(hù)。所以，一個(gè)成熟的市場中是不會缺少比較權(quán)威的投資機(jī)構(gòu)的。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：工程造價(jià)；造價(jià)控制；風(fēng)險(xiǎn)防范

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，工程的建設(shè)越來越廣泛，但工程造價(jià)中仍存在很多的風(fēng)險(xiǎn)，在工程的建設(shè)項(xiàng)目中，必定會導(dǎo)致結(jié)果的差異性。工程造價(jià)控制就是在工程規(guī)定的造價(jià)范圍內(nèi)，控制好各種費(fèi)用，比如工程建設(shè)的前期研究投資方案、造價(jià)全部費(fèi)用等這些都在控制的范圍內(nèi)，然后通過實(shí)施控制進(jìn)行誤差上的糾正，達(dá)到項(xiàng)目投資的明確性，這樣通過系統(tǒng)性的控制節(jié)約了勞動(dòng)力以及經(jīng)濟(jì)的成本，將工程建設(shè)的費(fèi)用最終控制在預(yù)定的風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)，給企業(yè)帶來更好的投資效益，給社會來帶多的經(jīng)濟(jì)效益。

1.建筑設(shè)計(jì)階段的造價(jià)控制

設(shè)計(jì)作為建筑的首要任務(wù)，是建設(shè)項(xiàng)目全面規(guī)劃以及實(shí)施的主要過程，在工程造價(jià)中起著重要的作用，專家指出設(shè)計(jì)對于工程造價(jià)的影響能到達(dá)到75%以上，這是控制工程成本的重點(diǎn)工程。在設(shè)計(jì)的過程中要符合適用、經(jīng)濟(jì)、美觀的理念，這樣才能達(dá)到工程施工所需要的成效。對于建筑方案要將平面布圖配置合理、各項(xiàng)分區(qū)明確、工藝流程順暢這些基本的準(zhǔn)備做好。裝修標(biāo)準(zhǔn)要從經(jīng)濟(jì)、安全的設(shè)計(jì)理念去出發(fā)，將裝修的總費(fèi)用控制小于預(yù)期的估算。施工圖的設(shè)計(jì)是設(shè)計(jì)中的靈魂，對于施工后的建筑有著很大的影響。施工圖的設(shè)計(jì)應(yīng)按照相應(yīng)的范圍、指示、項(xiàng)目去設(shè)計(jì)正確的圖紙。對于施工圖的尺寸一定要注重，不斷的加以完善改進(jìn)，避免誤差的出現(xiàn)；對于結(jié)構(gòu)施工圖的設(shè)計(jì)關(guān)鍵在于確保工程建設(shè)的質(zhì)量問題，將經(jīng)濟(jì)與安全的問題協(xié)調(diào)好，做到協(xié)調(diào)發(fā)展。在設(shè)計(jì)中要控制變更問題帶來的影響，完善變更審批的制度。在施工中要將所有的因素考慮在內(nèi)，將施工中不合理的設(shè)計(jì)問題盡量避免，減少對工程造價(jià)的影響。所以要在工程設(shè)計(jì)時(shí)候，強(qiáng)化設(shè)計(jì)技術(shù)人員的專業(yè)知識，并通過內(nèi)部的不斷管理完善，進(jìn)行必要的調(diào)整。

2.建筑施工階段的造價(jià)控制

在建筑施工的時(shí)候一般周期很長、外界因素對于工程造價(jià)有很大的影響，施工管理對于工程造價(jià)的影響是不容忽視的，所以在建設(shè)工程施工前都要進(jìn)行施工圖紙以及施工技術(shù)指導(dǎo)方案的不斷完善、審查控制，才能確保施工前準(zhǔn)備的完整性。對于施工現(xiàn)場要派專業(yè)的人員進(jìn)行實(shí)施，將所觀察的信息、整理匯總作為工程造價(jià)計(jì)價(jià)的依據(jù)，將現(xiàn)場的完整信息記錄下來、將隱蔽記錄的內(nèi)容上報(bào)，得到認(rèn)證，能夠?yàn)楣こ炭⒐そY(jié)算、索賠提供很好的憑證，對于工程結(jié)算造價(jià)易出現(xiàn)漏報(bào)、漏計(jì)的情況得到了良好的解決。工程的驗(yàn)收是檢驗(yàn)圖紙以及方案的準(zhǔn)確性，對于竣工圖紙一定要按照比例進(jìn)行繪圖，在現(xiàn)場通過實(shí)際測量、檢驗(yàn)，不斷的完善圖紙的精準(zhǔn)性，所以對專業(yè)人員的技能以及經(jīng)驗(yàn)都有很高的要求。如果工程竣工圖沒有經(jīng)過校核，會對工程造價(jià)造成一定的影響。所以一些隱蔽工程的驗(yàn)收對于工程質(zhì)量的保證以及工程驗(yàn)收的準(zhǔn)確性都能提供很好的參考依據(jù)。工程變更的簽證管理對于工程造價(jià)的成本有很大的影響，管理不當(dāng)會造成效益的虧損。所以現(xiàn)場工作人員要做好各項(xiàng)變更的紀(jì)錄，將簽證資料不斷的進(jìn)行完善，作為工程竣工結(jié)算的參考依據(jù)。

3.建筑結(jié)算階段對造價(jià)的控制

建筑工程結(jié)算編制的準(zhǔn)確與否，直接與施工單位做的竣工結(jié)算計(jì)算的工程量、套用的定額準(zhǔn)確程度有著密切關(guān)系。一般在結(jié)算階段工程造價(jià)出現(xiàn)的問題有虛報(bào)工程量、高套定額、提高材料價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)以及提高工程類別取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。要解決結(jié)算階段對工程造價(jià)控制的問題，首先要完善相關(guān)資料的收集整理。在工程結(jié)算中，應(yīng)搜集、整理好竣工資料。竣工資料包括：工程竣工圖、設(shè)計(jì)變更通知、各種簽證，主材的合格證，單價(jià)等。其次要準(zhǔn)確核準(zhǔn)工程量。由于從事預(yù)決算工程的預(yù)算員，對某單位工程可能不十分了解，而一些體形較為復(fù)雜或裝潢復(fù)雜的工程，竣工圖不可能面面俱到，逐一標(biāo)明，因此在工程量計(jì)算階段必須要深入工地現(xiàn)場核對、丈量達(dá)到準(zhǔn)確無誤。審核人員要在工程決算審核前進(jìn)行認(rèn)真地調(diào)查和實(shí)地勘察，摸清施工情況，熟悉施工圖紙和變更簽證及合同等有關(guān)材料，對工程決算進(jìn)行逐項(xiàng)審查驗(yàn)證。最后把住材料價(jià)差調(diào)整關(guān)。在對材料價(jià)格進(jìn)行審核時(shí)主要從五個(gè)方面進(jìn)行把關(guān)：一是確定計(jì)差價(jià)的材料，不該進(jìn)行調(diào)差的決不進(jìn)行調(diào)差；二是按設(shè)計(jì)圖紙核算定額所需材料用量或按施工實(shí)際核定用量；三是核定材料市場價(jià)格與預(yù)算價(jià)格差額以及規(guī)定應(yīng)取的采購保管費(fèi)和稅金；四是在編制預(yù)、結(jié)算時(shí)，所取定的材料價(jià)格，是否跨期高套：五是對大型設(shè)備、特種建材采購以及普通建材大批采購有必要實(shí)行實(shí)地審核程序。施工過程中的工期索賠以及費(fèi)用索賠都是很重要的，都要按照合同的相關(guān)條款進(jìn)行處理，所以就要求在施工的時(shí)候?qū)τ跀?shù)據(jù)的整理、資料的收集尤為重要，只有憑借依據(jù)，才能處理好工程中出現(xiàn)的費(fèi)用糾紛，避免不必要的經(jīng)濟(jì)浪費(fèi)。

4.工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)范圍控制

4.1設(shè)計(jì)變更和經(jīng)濟(jì)簽證的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

通常情況下在開發(fā)并建設(shè)一個(gè)工程項(xiàng)目時(shí)，需要經(jīng)歷工程設(shè)計(jì)、決策及實(shí)施這三個(gè)階段。作為控制總體工程造價(jià)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)的工程設(shè)計(jì)階段，應(yīng)提前注意加強(qiáng)對工程造價(jià)方面的管理工作，只有這樣才能夠?yàn)轫?xiàng)目的工程造價(jià)工作打好基礎(chǔ)。

加強(qiáng)在工程設(shè)計(jì)階段的造價(jià)控制主要表現(xiàn)在如下幾方面：其一，作為工程建設(shè)的設(shè)計(jì)人員在設(shè)計(jì)過程中如何可以設(shè)計(jì)出能夠最大程度的降低工程成本的方案是十分重要的。在設(shè)計(jì)過程中并不是毫無原則的，而是應(yīng)在滿足相關(guān)的設(shè)計(jì)任務(wù)書以及相關(guān)要求標(biāo)準(zhǔn)的前提下進(jìn)行。其二，把好在設(shè)計(jì)階段所要解決的概算審核這一關(guān)也是十分重要的，這也是工程造價(jià)管理的重要任務(wù)。其三，工程設(shè)計(jì)也不是隨意進(jìn)行的，需要進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，作為工程的造價(jià)人員需要在項(xiàng)目前期就實(shí)行對造價(jià)的工作介入，以此不斷提高相關(guān)設(shè)計(jì)人員的責(zé)任感。要想抓住在投資控制中的主動(dòng)權(quán)，進(jìn)一步做好相關(guān)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)決策以及對設(shè)計(jì)造價(jià)的介入工作是必不可少的。由此可見，作為項(xiàng)目建設(shè)單位精選出一套優(yōu)良的項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案是十分關(guān)鍵的，只有做到這一點(diǎn)，才有助于更好的控制設(shè)計(jì)階段的工程造價(jià)，從而實(shí)現(xiàn)降低工程造價(jià)，提高工程項(xiàng)目利潤的目的。

在工程建設(shè)前期中要做好設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)簽證工程計(jì)量以及支付的預(yù)控措施工作，要經(jīng)過專業(yè)的工程師對工程變更計(jì)量方案的檢查，按照施工合同內(nèi)容做好各項(xiàng)數(shù)據(jù)、內(nèi)容的記錄。首先應(yīng)該從造價(jià)、項(xiàng)目的具體情況，進(jìn)行審查工程的變更方案，將變更方案與相關(guān)的部門進(jìn)行協(xié)商確定最后的費(fèi)用變更。要及時(shí)的完成變更工作的統(tǒng)計(jì)，對正在施工的工程與計(jì)劃做比較，按照規(guī)定的方式調(diào)整措施，并積極與上級取得聯(lián)系。最后要按照合同的原則進(jìn)行相關(guān)的結(jié)算，將設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)簽證的造價(jià)納入結(jié)算的總額。

4.2材料價(jià)格變化的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

由于施工期的過長，市場上的材料價(jià)格也會隨著市場的供求關(guān)系有所浮動(dòng)，對于建筑工程造價(jià)來說，材料的價(jià)格直接影響到最后工程造價(jià)，解決的方案就是通過合同措施及各種預(yù)控防范措施等來有效降低風(fēng)險(xiǎn)。

4.3自然因素影響的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

因?yàn)樽匀粸?zāi)害、天氣的變化以及地質(zhì)條件的外界因素影響，這些都是不能估算出來的，對于不可避免的自然因素，可以通過合理的計(jì)劃預(yù)控措施進(jìn)行調(diào)控將工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)減至最低，比如可以采取加強(qiáng)安全防護(hù)、應(yīng)急演練等措施降低自然災(zāi)害帶來的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

4.4人為的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施

人為的風(fēng)險(xiǎn)就是指在工程計(jì)量以及報(bào)表中出現(xiàn)遺漏或者誤差，導(dǎo)致在最后的結(jié)算中工程造價(jià)過高，因此可以通過組織調(diào)控措施進(jìn)行預(yù)防，對于一切工程造價(jià)的相關(guān)數(shù)據(jù)、報(bào)表都要嚴(yán)格的處理、審查控制，各部門之間要協(xié)調(diào)好，將工作中的容易忽視的問題標(biāo)注出來。組合成專業(yè)的工程造價(jià)審核管理部門，要求改善內(nèi)部管理的結(jié)構(gòu)，要融合多方面的技術(shù)人才，充實(shí)工程造價(jià)審核的隊(duì)伍，對于審核人員還要不斷的進(jìn)行專業(yè)繼續(xù)教育。

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關(guān)鍵詞：股東資格；隱名股東；風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類號：D923；F832 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）01-0-01

隱名股東雖然在我國法律中沒有得到明確規(guī)定，但在公司法律實(shí)踐中長期存在，并成為一個(gè)比較復(fù)雜的法律實(shí)踐問題。隱名股東與顯名股東之間的法律糾紛層出不窮，引起了相關(guān)各方的關(guān)注和爭議。在隱名股東與顯名股東之間的法律糾紛中，首先要解決的問題是誰享有股東資格，這個(gè)首要問題解決之后才能為之后法律問題的解決理清思路。

一、隱名股東的概念

隱名股東是指公司中不具備股東資格的形式要件的實(shí)際出資人。實(shí)踐中，隱名股東雖向公司投資但在公司章程、股東名冊或者工商登記等公示文件卻將出資人記載為他人。隱名股東的主要目的是為了規(guī)避法律。我國現(xiàn)行的《公司法》和其他相關(guān)法規(guī)對公司投資領(lǐng)域、投資主體、投資比例等發(fā)面做了一定的限制，有些投資者為了規(guī)避這些限制，采用隱名的方式投資。

二 、隱名股東資格確認(rèn)的主要學(xué)說

隱名股東和顯名股東誰享有股東資格也即隱名股東的法律地位問題，決定了誰享有股東權(quán)利并履行股東義務(wù)。股東資格的確認(rèn)應(yīng)以我國法律作為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，但我國公司法對股東資格的取得方式和具體標(biāo)準(zhǔn)并沒有作出規(guī)定，在學(xué)理上主要有四種確認(rèn)隱名股東股東資格的學(xué)說，分別為：

（一）實(shí)質(zhì)說

實(shí)質(zhì)說以是否實(shí)際履行出資義務(wù)作為確定股東資格的標(biāo)準(zhǔn)，隱名股東依據(jù)這一標(biāo)準(zhǔn)因其實(shí)際履行出資義務(wù)而取得股東資格。 其理由是，顯名股東和隱名股東之間存在協(xié)議，協(xié)議中約定隱名股東借用顯名股東的名義，協(xié)議是當(dāng)事人意思自治的體現(xiàn)，法律應(yīng)當(dāng)尊重這種協(xié)議。

（二）形式說

形式說與實(shí)質(zhì)說不同，是以其名是否在出資證明書、股東名冊、公司章程及工商登記等形式要件做記載為標(biāo)準(zhǔn)確定股東資格，即將名義出資人認(rèn)定為股東。

（三）實(shí)際控制人說

我國《公司法》第217條第3款對實(shí)際控制人做出了解釋：“實(shí)際控制人，是指雖不是公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人。”

（四）區(qū)別說

區(qū)別說采取折中主義，是隱名股東資格認(rèn)定問題上目前比較流行的一種觀點(diǎn)，此種觀點(diǎn)從內(nèi)部關(guān)系和外部關(guān)系角度來劃分隱名股東資格認(rèn)定問題所涉及的公司法律關(guān)系。涉及公司內(nèi)部法律關(guān)系所引起的糾紛，常見的如隱名股東行使股東權(quán)利糾紛、利潤分配糾紛和在出資瑕疵時(shí)由誰來對內(nèi)承擔(dān)責(zé)任的糾紛等。涉及公司外部法律關(guān)系所引起的糾紛，常見的如對外誰是股東的糾紛、股權(quán)向第三人轉(zhuǎn)讓時(shí)產(chǎn)生的糾紛和在出資瑕疵時(shí)由誰來對外承擔(dān)責(zé)任的糾紛等。采區(qū)別說觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，隱名股東的股東資格確認(rèn)問題的解決不能一概而論，應(yīng)該區(qū)別情況，采取雙重標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)外有別的原則來進(jìn)行處理。

三、隱名投資者可采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施方案

在實(shí)踐中，常見的與隱名投資者相關(guān)的糾紛主要分為兩大類：一是涉及公司內(nèi)部關(guān)系的糾紛，主要有公司利潤分配糾紛、隱名股東行使股東權(quán)利糾紛、隱名股東或顯名股東出資瑕疵時(shí)對內(nèi)承擔(dān)責(zé)任的糾紛；二是涉及公司外部的糾紛，主要有對外被視為公司的股東主體問題、隱名股東或顯名股東向第三者轉(zhuǎn)讓股權(quán)的糾紛等。

（一）采用書面協(xié)議明確約定顯名股東和隱名投資者之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，此書面協(xié)議為確立雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的重要依據(jù)和基礎(chǔ)，在訴訟中，書面協(xié)議是保護(hù)隱名投資者合法權(quán)益的有力證據(jù)。在此類似的協(xié)議中，從保護(hù)隱名出資者的角度出發(fā)，該協(xié)議中至少應(yīng)明確一下內(nèi)容：（1）隱名投資者是擬投資公司的實(shí)際股東，顯名股東只是代為持有股權(quán)；（2）隱名投資者可以隨時(shí)要求顯名股東將股權(quán)變更登記到自己或指定的第三人名下；（3）如果擬設(shè)立公司不能成立或隱名投資者無法變更為注冊股東，則隱名投資者享有要求返還投資款的權(quán)利；（4）顯名股東因持有股權(quán)所享有的利益如公司利潤等應(yīng)支付給隱名投資者；（5）未經(jīng)隱名投資者的同意，顯名股東不得將所持有的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人，并就此約定行對嚴(yán)格的違約責(zé)任。

（二）爭取與其他股東以及公司簽訂書面協(xié)議，明確各方對股權(quán)代持的知悉和同意。隱名投資者和顯名股東之間的協(xié)議只是在雙方之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不能滿足“與其他股東達(dá)成設(shè)立公司或繼續(xù)經(jīng)營公司的合意”的實(shí)質(zhì)要件。因此僅有隱名投資者與顯名股東之間的協(xié)議通常不能產(chǎn)生確認(rèn)隱名投資者享有股權(quán)的法律效果。

（三）積極參與公司的管理，充分行使股東權(quán)利。隱名投資者在進(jìn)行出資并設(shè)立公司后，應(yīng)積極參與公司的經(jīng)營管理，委派管理人員或其他人員，參與公司經(jīng)營決策。這樣做不僅可以掌握公司的經(jīng)營狀況，預(yù)防可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并且一旦發(fā)生訴訟，隱名投資人可以據(jù)此主張實(shí)際行使股東權(quán)利，從而爭取對自己有利的訴訟地位和判決。

（四）關(guān)注顯名股東的持股情況，并及時(shí)辦理股權(quán)變更手續(xù)。隱名投資者投資行為的隱蔽性，決定了其時(shí)刻受顯名股東的制約，因此，必須時(shí)刻關(guān)注顯名股東的資產(chǎn)和糾紛狀況。

總之，基于隱名投資的特殊性，隱名投資者的利益保護(hù)存在著特定的法律風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)充分重視相關(guān)協(xié)議的簽訂及履行，積極的采取相應(yīng)的規(guī)避措施，以更好地實(shí)現(xiàn)商業(yè)目的。

參考文獻(xiàn)：

篇4

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行會計(jì)；商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

一、做好防范工作的目的

在銀行的日常工作中，會經(jīng)常出現(xiàn)一些重大的失誤，特別在銀行會計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)部門和基層會計(jì)部門發(fā)生重大失誤后對商業(yè)銀行造成的損失尤其嚴(yán)重，不僅對銀行的業(yè)務(wù)帶來很大的負(fù)面影響，也給銀行的財(cái)產(chǎn)與信譽(yù)造成很大的損失，通常因?yàn)闀?jì)部門造成的這種損失，被稱為會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。所以，對這種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生提前做好防范措施，對銀行會計(jì)的業(yè)務(wù)水平有著很大的幫助，也有助于銀行工作高效率的進(jìn)行，從而大大增強(qiáng)了銀行的信譽(yù)度，盡可能的降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因

1.隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)體制使得我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展得到飛速提升，競爭也逐漸加強(qiáng)。我國經(jīng)濟(jì)模式在建國初期是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為主的，伴隨著改革開放的進(jìn)程，演變到如今的市場積極模式，其中經(jīng)歷了許多復(fù)雜的過程。在市場化轉(zhuǎn)變的過程中，市場經(jīng)濟(jì)方面的一些常見的缺陷也開始慢慢暴露出來，例如：市場競爭存在的不公平性、市場機(jī)制缺乏約束性等等。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)體制下，我國經(jīng)濟(jì)體制并沒有一個(gè)完善的管理標(biāo)準(zhǔn)，市場的需求與資本的吸收還沒有一個(gè)相對穩(wěn)定的平衡點(diǎn)，當(dāng)大量的社會資源被吸收后，得不到社會平均利潤率的調(diào)節(jié)分配，就會出現(xiàn)“一邊堵”的情況。另外，資源管理標(biāo)準(zhǔn)的不完善，使一些不合法的經(jīng)營活動(dòng)大肆興起，這樣就使本就沒有找到平衡點(diǎn)的資本資源分配更加難以調(diào)節(jié)，最終會增加銀行對資本管理的風(fēng)險(xiǎn)。

2.銀行會計(jì)操作不規(guī)范。從目前出現(xiàn)的會計(jì)工作中出現(xiàn)的大多不合規(guī)范的情況來看，主要集中在以下幾個(gè)方面：開戶不符合規(guī)定，濫用會計(jì)項(xiàng)目；開戶人的證明力不夠，核對不仔細(xì)，對企業(yè)進(jìn)行不合法對賬；濫用開票權(quán)，做假賬，做虛假證明等等；越權(quán)改動(dòng)余額及報(bào)表。另外還有一些責(zé)任更加嚴(yán)重的情況，例如在開票的時(shí)候做假賬，虛假成本的疊加，其收益用來中飽私囊，這造成了國家經(jīng)濟(jì)的損失。

3.銀行內(nèi)控管理制度建設(shè)相對滯后。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，由于我國商業(yè)銀行業(yè)內(nèi)部控制制度的不完善，基層分行的會計(jì)內(nèi)控管理基礎(chǔ)現(xiàn)狀很不容樂觀，往往以存款指標(biāo)的考核代替管理，導(dǎo)致基層銀行建設(shè)嚴(yán)重落后于銀行經(jīng)營管理的客觀要求。加上缺乏必要的監(jiān)督機(jī)制，基層銀行風(fēng)險(xiǎn)防范意識差，違章操作問題相當(dāng)突出，直接導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，同時(shí)，會計(jì)部門缺乏既懂業(yè)務(wù)又精通電算化的復(fù)合型管理人才，對電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)管理不力，對銀行資金的正常流通構(gòu)成嚴(yán)重威肋。

4.銀行人員普遍素質(zhì)低。由于銀行業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，使得銀行會計(jì)人員大量的增加，也造成了整體業(yè)務(wù)素質(zhì)高低不一的現(xiàn)象。因?yàn)樗枷胗^念的影響，使得部分銀行會計(jì)工作人員只專注于個(gè)人技術(shù)業(yè)務(wù)的工作，而不能清晰的分析當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展的層面，缺乏對為經(jīng)濟(jì)走勢的分析與管理能力，因此其整體素質(zhì)偏低。分析和控制財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營管理目標(biāo)。甚至還有些會計(jì)人員缺乏基本的專業(yè)知識、電算化知識和操作能力，缺乏對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，沒有較強(qiáng)的工作責(zé)任心，缺乏會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、法制觀念意識。

三、銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.銀行內(nèi)部管理工作規(guī)范的改善。商業(yè)銀行應(yīng)該多關(guān)注如何提升自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力的問題，注重宏觀金融背景之卜，營造良好的內(nèi)控環(huán)境。重新整理各類行業(yè)業(yè)務(wù)管理委員會的有關(guān)職能，改革商業(yè)銀行現(xiàn)有的內(nèi)部稽核體制，監(jiān)督并且催促銀行機(jī)構(gòu)開展活動(dòng)，充分發(fā)揮各自的組織保障作用。對銀行內(nèi)部工作分工的合理安排，有助于使責(zé)任分化清晰，可以有效避免出現(xiàn)問題相互推諉之情況，也可以使不同部分之間相互監(jiān)督，提高工作效率。責(zé)任分化清晰原則，使各部門之間形成一個(gè)系統(tǒng)的相互分離又輔助的工作體系，每個(gè)部門都是在單方面的完成其工作，但各個(gè)部門之間的工作又是相互聯(lián)系的。這樣，不僅可以增加資金的安全性，也可以使總得負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)便于管理。

2.提高會計(jì)工作人員的整體素質(zhì)。在銀行工作的進(jìn)行中，對會計(jì)人員整體素質(zhì)的提高有助于提高其業(yè)務(wù)水平，在此之上還會增強(qiáng)其對工作的態(tài)度，使其形成良好的職業(yè)操守，當(dāng)然，這些都與銀行管理人員的整體素質(zhì)與法律觀念的提高也是分不開的。在道德層面上，與法律制度結(jié)合起來才能使整體規(guī)范水平大大增強(qiáng)。在人員配置方面，要充分去調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，分工合理、相互制約，對會計(jì)人員的業(yè)務(wù)操作過程的控制進(jìn)行強(qiáng)化，對企業(yè)內(nèi)部控制盒管理進(jìn)行加強(qiáng)，可以采取對會計(jì)人員信用等級進(jìn)行評估等方法。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理模式的運(yùn)用。以當(dāng)前已有的風(fēng)險(xiǎn)管理模式為基點(diǎn)，吸收其他金融同行的管理經(jīng)驗(yàn)，將兩者結(jié)合起來，打造一個(gè)全新的管理模式。這種全新的管理模式是從內(nèi)到外的改變，無論是從管理范圍還是管理方法上都有一個(gè)新的管理理念，使各工作部門之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，也得到全新的升級。新的管理模式，是在總結(jié)過去的不足，結(jié)合其他有利的經(jīng)驗(yàn)產(chǎn)生出來的，因此對風(fēng)險(xiǎn)的防范和對會計(jì)人員的自律意識都有質(zhì)的提高，從而降低了會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生度，大大提高了銀行的整體業(yè)務(wù)水平。

4.電子技術(shù)與實(shí)用技術(shù)的結(jié)合。運(yùn)用先進(jìn)的電子技術(shù)和實(shí)際操作技術(shù)可以幫助銀行會計(jì)業(yè)務(wù)降低會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。商業(yè)銀行會計(jì)能否適應(yīng)高科技的成果應(yīng)用，就在于操作規(guī)范的的落實(shí)和會計(jì)制度的執(zhí)行，建立相互制約監(jiān)督和銀行會計(jì)操作人員的級別管理、會計(jì)業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)的密碼管理、授權(quán)管理等，各個(gè)機(jī)構(gòu)要定期對計(jì)算機(jī)設(shè)備以及防護(hù)措施進(jìn)行全面檢查，明確固定的計(jì)算機(jī)管理人員，及時(shí)解決所出現(xiàn)的問題。

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篇5

【關(guān)鍵詞】急診；護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)；主要因素；防范措施

doi：10.3969/j.issn.1004-7484（x）.2013.07.351文章編號：1004-7484（2013）-07-3801-02

任何醫(yī)院在開展臨床護(hù)理工作時(shí)，都會存在或多或少的風(fēng)險(xiǎn)。所謂的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)就是指在對患者進(jìn)行護(hù)理服務(wù)時(shí)，可能出現(xiàn)的惡性事件以及不安全因素。急診科作為臨床中的一線科室，該科室中的患者具有數(shù)量不確定、發(fā)病突然、病情復(fù)雜以及病情危急等特征，因此，該科室的護(hù)理人員的任務(wù)也十分復(fù)雜，其需要承擔(dān)的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)也相對較高。本研究將對我院在2012年3月――2013年3月所出現(xiàn)的45例護(hù)理糾紛事件的具體情況進(jìn)行回顧性分析，現(xiàn)報(bào)告如下。

1常見的急診科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)

1.1急診護(hù)理過程中的操作風(fēng)險(xiǎn)①部分護(hù)理人員在急癥操作過程中，由于其急救的能力不能夠達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，且對于急救的技能也缺乏一定的熟練度，缺乏相應(yīng)的急救知識，在開展護(hù)理工作的過程中，其護(hù)理操作缺乏精煉度。這就使得護(hù)理人員在對患者進(jìn)行護(hù)理時(shí)，對于急救所需的物品以及儀器未能準(zhǔn)備充分，當(dāng)患者的病情出現(xiàn)急性發(fā)作以及并發(fā)癥時(shí)未能對其病情進(jìn)行準(zhǔn)確的評估，并作出相應(yīng)的急救措施。在對患者進(jìn)行護(hù)理時(shí)，一旦出現(xiàn)上述情況就會導(dǎo)致患者的急救過程被延誤，錯(cuò)過最佳的搶救時(shí)機(jī)。②由于急癥科護(hù)理人員每天需要直接面對患者，通常還會與患者的排泄物、體液、血液、皮膚進(jìn)行直接接觸。護(hù)理人員在對帶有傳染病的患者進(jìn)行搶救、護(hù)理時(shí)，一旦與患者之間有直接接觸，且未對患者的病史進(jìn)行及時(shí)的了解，那么，護(hù)理人員發(fā)生感染的幾率也就大大增加。大量的醫(yī)學(xué)護(hù)理研究數(shù)據(jù)表明，護(hù)理人員在對緩和進(jìn)行臨床護(hù)理時(shí)，常有被HIV、HCV、HBV污染的銳器或針碰傷或刺傷的情況出現(xiàn)。由此可見，在急診科的主要護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)中，感染風(fēng)險(xiǎn)是其主要的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)之一。

1.2護(hù)患溝通障礙所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)由于急診科護(hù)理人員的日常工作均是處于忙碌、緊張的狀態(tài)，因此，對于患者的要求以及提出的問題很難過多的關(guān)注，而急診患者的家屬在處于緊張、焦慮的精神狀態(tài)下，一旦得不到護(hù)理人員的幫助以及解釋，就很容易出現(xiàn)憤怒以及偏激的情況，甚至將自己所遭受的痛苦轉(zhuǎn)移到醫(yī)護(hù)人員身上。此外，護(hù)理人員與急診科患者的接觸時(shí)間相對較短，因此，對于患者的基本情況缺乏一個(gè)大致的了解，這就使得護(hù)理人員與患者之間很難建立較好的護(hù)患關(guān)系。由于護(hù)理人員對患者的病情了解較少，患者及其家屬對醫(yī)院的相關(guān)制度以及工作程序缺乏一定的了解，此時(shí)，護(hù)患雙方如果不能進(jìn)行良好的溝通交流，那么就很容易使護(hù)患雙方產(chǎn)生不可調(diào)和的矛盾，最終引發(fā)護(hù)患糾紛。

1.3缺乏一定的風(fēng)險(xiǎn)意識目前，絕大部分急診科護(hù)理人員都是護(hù)理專科學(xué)校所培養(yǎng)出來的，此類學(xué)校主要注重對護(hù)生進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)，基本上沒有涉及到醫(yī)學(xué)法律的相關(guān)內(nèi)容。這一情況的出現(xiàn)，導(dǎo)致急診科護(hù)理人員在遇到護(hù)患糾紛時(shí)，不能提供有力的證據(jù)來為自己進(jìn)行辯護(hù)，通常使自己處于被動(dòng)地位。比如，一些護(hù)理人員在對患者進(jìn)行日常護(hù)理時(shí)，沒有嚴(yán)格按照“三查七對”的制度來開展護(hù)理工作，且沒有遵醫(yī)囑在規(guī)定的6h內(nèi)將搶救的幾率補(bǔ)全，從而導(dǎo)致護(hù)理人員由于醫(yī)囑中的錯(cuò)誤無法查證而使自己在醫(yī)患糾紛中處于不利地位。

2對護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的措施

2.1強(qiáng)化護(hù)理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識為了提高護(hù)理人員的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)意識，就必須對護(hù)理人員進(jìn)行定期或不定期的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)教育，以此來為護(hù)理人員提供更多學(xué)習(xí)法律知識的機(jī)會，讓她們對護(hù)理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)以及防范措施有一個(gè)大致的了解，增加護(hù)理人員應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。在對護(hù)理人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范教育時(shí)，可以對一些典型事例進(jìn)行分析，以此來提高護(hù)理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識。

2.2對急診操作的流程進(jìn)行規(guī)范在急救的準(zhǔn)備階段，參與急救的護(hù)理人員必須在提前15分鐘到崗，并在最短的時(shí)間內(nèi)將儀器、藥物等搶救過程中的必需品準(zhǔn)備齊全，并確保所有儀器以及藥品的完好性以及有效性。由專門的人員負(fù)責(zé)管理儀器和器械，并在對患者進(jìn)行急救前后各清點(diǎn)1次。在每次急救結(jié)束時(shí)，護(hù)理人員不僅要清點(diǎn)儀器和器械數(shù)量，還要將這些物品補(bǔ)充完整，以備臨床急用。此外，護(hù)理人員在進(jìn)行操作時(shí)，應(yīng)高度注意不要被受到HIV、HCV、HBV污染的針頭或銳器刺傷、碰傷，以免引發(fā)感染。

2.3強(qiáng)化急救技能培訓(xùn)為了更好地規(guī)避護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，就必須提升護(hù)理人員的專業(yè)技能，這主要是因?yàn)椋?dāng)護(hù)理人員的急救護(hù)理能力較低時(shí)，就很容易在對患者進(jìn)行搶救時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)。因此，對于缺乏臨床經(jīng)驗(yàn)的年輕護(hù)理人員必須要進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，利用考核的方式來提高護(hù)理人員的工作積極性，讓護(hù)理人員盡快掌握各項(xiàng)護(hù)理技能，以此來提高護(hù)理人員的工作積極性。

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