財政收入和稅收的區(qū)別精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇財政收入和稅收的區(qū)別，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

一、稅與利的異同

稅與利既有區(qū)別，又有聯(lián)系，其區(qū)別有以下幾方面：

第一，含義不同。“稅收收入是國家按稅法的規(guī)定而取得的收入。”利潤收入是“國有企業(yè)上繳的利潤收入”，它是“國家投資興辦的企業(yè)納稅之后的利潤按規(guī)定交給國家的部分。國家從參服企業(yè)中得到的股金分紅收入也屬于利潤收入。”

第二，稅收是納稅人對國家應(yīng)盡的義務(wù)，不能單獨(dú)成為考核企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)。利潤是考核企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的綜合指標(biāo)，因此，企業(yè)上繳財政的利潤越多，表明企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益越好。

第三，稅收一般不受企業(yè)經(jīng)營好壞的影響；而上繳利潤則受企業(yè)經(jīng)營好壞的影響。

第四，稅收的適用性廣，除適用于國有企業(yè)外，還適用于集體企業(yè)和個人等所有納稅人。而利潤上交則只適用于國有企業(yè)。

第五，稅收收入占國家財政收入的90%以上，并且最穩(wěn)定可靠，成為財政收入的最主要形式，而利潤收入比重較小；也沒有稅收收入那樣穩(wěn)定可靠，如果企業(yè)不盈利甚至虧損則無法形成上繳利潤。

稅與利的聯(lián)系：

第一，稅收收入與利潤收入都是企業(yè)純收入的一個部分，是勞動者創(chuàng)造的財富。

第二，稅收收入與利潤收入都是純收入分配的一種具體形式，是財政收入的來源和渠道。

第三，稅收和上繳利潤應(yīng)具法定性，每個納稅人和國有企業(yè)都應(yīng)努力完成。

二、稅與債的異同

稅與債也是既有區(qū)別，又有聯(lián)系。其區(qū)別是：

第一，從二者的性質(zhì)來看，“稅收收入是國家按稅法的規(guī)定而取得的收入”，不形成債務(wù)。“債務(wù)收入是國家財政通過借貸方式 取得的收入”，成為國家的一種債務(wù)。

第二，從是否具有無償性看，稅收收入是納稅人對國家應(yīng)盡的義務(wù)，是無償上交的，國家不需要償還給納稅人。債務(wù)收入是國家要在一定時期償還本金并支付約定利息，是有償?shù)摹?/p>

第三，從是否具有強(qiáng)制性來看，稅收是依靠國家的政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，納稅人不依法納稅要受到法律制裁。國家為取得債務(wù)收入而發(fā)行的國債具有自愿性，是否認(rèn)購和認(rèn)購多少，完全由認(rèn)購人決定。

第四，從是否構(gòu)成財政支出看，稅收是無償上交的，不需返還，不形成財政支出的內(nèi)容。債務(wù)收入要到期還本付息，因而成為國家財政支出的內(nèi)容。在我國，每年要在預(yù)算中安排一筆支出用于還債，所以，債務(wù)收入一經(jīng)形成，同時也就形成財政支出，這也是債務(wù)收入與其他三種財政收入相比較而顯出的特點。

第五，從是否具有轉(zhuǎn)讓性看，稅收是國家強(qiáng)制征收的，不具有轉(zhuǎn)讓性。國家為了獲得債務(wù)收入而發(fā)行的公債，投資者可以隨時將公債按市場價轉(zhuǎn)讓給他人，具有較強(qiáng)的轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)能力，這時投資者可以發(fā)生變化，但國家的債務(wù)收入額不發(fā)生增減變化。

第六，從收取的機(jī)關(guān)看，稅收是由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的；而債務(wù)收入一般是由財政部門發(fā)行公債券直接收取的。

稅與債的聯(lián)系：

第一，它們都是財政收入的一定形式和渠道，都是財政收入的來源。

第二，主體相同。稅的征收主休是國家；為取得債務(wù)收入而發(fā)行的公債的發(fā)行者也是國家。

三、稅與費(fèi)的異同

①國家財政收入除了稅以外，還有費(fèi)的收入，費(fèi)在教材中稱為財政收入中的“其他收入”。

稅與費(fèi)的區(qū)別是：

第一，征收的主體不同。由代表國家政府機(jī)關(guān)的國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局征收的收入叫做稅收。一般由稅務(wù)局以外的國家機(jī)關(guān)、經(jīng)濟(jì)部門和事業(yè)單位收取的收入叫做費(fèi)，如工商行政管理部門收取的工商企業(yè)開業(yè)登記費(fèi)和商標(biāo)注冊費(fèi)、公安部門收取的各種車輛牌照費(fèi)和戶口登記費(fèi)。

第二，是否具有特定服務(wù)不同。稅收是納稅人對國家應(yīng)盡的義務(wù)，是無償?shù)模幌蚣{稅人提供服務(wù)。費(fèi)是向受益者收取的一種代價，要向受益者提供特定服務(wù)，因其有一定的有償性質(zhì)，如法院收取的訴訟費(fèi)就要向繳費(fèi)人提供訴訟服務(wù)。

第三，在財政收入中所占比例不同，稅收收入占財政收入的90%以上，而費(fèi)在財政收入中所占的比重不大，但項目很多。

稅與費(fèi)的聯(lián)系是：

篇2

關(guān)鍵詞：財政收入和支出 影響因素 預(yù)測分析

1.財政收入預(yù)測的基本思路和目的分析

1.1財政收入預(yù)測的基本思路

財政收入需要預(yù)測許多方面，但是在復(fù)雜的工作中要把握住預(yù)測的重重之重，抓住重點統(tǒng)籌全局要做到對財政收入預(yù)測必須要對財政收入的規(guī)律性和相關(guān)變量及偶發(fā)事件加以把握。財政收入來源于我們生活過程中的各種以盈利為目的經(jīng)濟(jì)性活動，通過納稅等相關(guān)手段保障了收入的穩(wěn)定性。稅收是同一個國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r相聯(lián)系的，因此國家的財政收入在大的方面和國家經(jīng)濟(jì)狀況有關(guān)，從具體的方面來說和稅收體制、稅收手段等有規(guī)律可循的因素相關(guān)聯(lián)。把握與財政收入規(guī)律關(guān)系后，還要及時的預(yù)測其可能影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不確定因素。

1.2財政收入預(yù)測的目的分析

財政收入預(yù)測的目的一是體現(xiàn)財政收入的總量水平，其總量水平從根本上反映了政府的財政能力，財政能力的強(qiáng)弱直接關(guān)系著政府各項工作的統(tǒng)籌規(guī)劃問題，通過財政收入總量的預(yù)測，可以及時的發(fā)現(xiàn)政府財政問題上的漏洞，適時的根據(jù)情況做出調(diào)整；二是財政收入結(jié)構(gòu)，財政收入結(jié)構(gòu)體現(xiàn)的是各項收入所占的比例，財政收入結(jié)構(gòu)對于預(yù)測稅收有較大的幫助，其能夠較準(zhǔn)確地做到未來稅收的掌控，根據(jù)經(jīng)濟(jì)狀況的不同調(diào)整稅收，保證財政收入的來源；三是財政和經(jīng)濟(jì)的預(yù)測，財政收入同經(jīng)濟(jì)是密不可分的，當(dāng)政府各項措施有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展時，其經(jīng)濟(jì)措施就會促進(jìn)財政收入的增長。

1.3財政收入長期預(yù)測和短期預(yù)測

大多數(shù)時候，政府并非關(guān)注現(xiàn)時的財政收入，而是未來幾年或相當(dāng)一段時間后的財政收入水平，其他時候，政府可能需要了解當(dāng)年甚至幾個月內(nèi)的財政收入情況，這便是財政收入的長期預(yù)測和短期預(yù)測問題，區(qū)分長期預(yù)測和短期預(yù)測很必要，因為經(jīng)濟(jì)增長在長期和短期之中的決定機(jī)制不同，與預(yù)測理論、方法及預(yù)測模型等機(jī)制關(guān)系很大。長期中，經(jīng)濟(jì)增長依靠的機(jī)制主要是經(jīng)濟(jì)自身的實際生產(chǎn)能力，而并非是短期中的需求與供給的關(guān)系，若是長期預(yù)測，需重點把握經(jīng)濟(jì)在長期之中的趨勢性，考慮經(jīng)濟(jì)中內(nèi)在的本質(zhì)性和長期性的影響因素，若是短期預(yù)測，需重點把握短期波動性并著重考慮現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)中具體的、偶發(fā)的和突發(fā)性的影響因素。

1.4財政與經(jīng)濟(jì)關(guān)系預(yù)測

政府預(yù)測財政收入的目的并不是在所有時候都基于財政本身，很多時候是因為財政收入和經(jīng)濟(jì)某些方面的關(guān)系，當(dāng)預(yù)測的目的是為了分析和判斷財政與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系時，構(gòu)建模型的關(guān)注點就不能局限在財政方面，還要關(guān)注相關(guān)的經(jīng)濟(jì)方面的因素。

1.5財政風(fēng)險系統(tǒng)評估

財政風(fēng)險指的是政府財政收入、支出因為各種原因而產(chǎn)生出乎意料變動的可能性。根據(jù)其定義表明財政風(fēng)險既可以是消極的，即政府可能遭遇減少收入，增加支出，擴(kuò)大損失；也可能是積極的，即政府可能獲得意外收入增加、支出減少，或取得其他形式的利益。具體分為財政收入風(fēng)險和財政支出風(fēng)險兩方面內(nèi)容，其中前者是指財政收入過程存在不利于財政職能充分發(fā)揮的可能性。后者是指財政支出過程存在不利于財政職能充分發(fā)揮的可能性。同財政收入相比，財政支出過程帶給人們的風(fēng)險感受則更直接、更強(qiáng)烈。

2.財政收入預(yù)測的影響因素

2.1制度因素

稅收是財政收入的主要來源，而稅收又建立在一定的制度之下，不同的地區(qū)就會有不同的稅收制度，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同也會有不同的稅收制度。稅收制度同樣包含了許多方面，納稅的主體也并不是一成不變的，其隨著制度變化而變化，當(dāng)征稅對象、稅收種類和稅率發(fā)生變化的時候，會對財政收入造成深刻的影響。改革開放以來，我國的GDP總量逐步上升，財政收入占我國GDP比重也日益上升，這就決定了財政收入的預(yù)測要建立在不同制度的基礎(chǔ)之上，在預(yù)測財政收入時要把體制的因素考慮在內(nèi)。

2.2經(jīng)濟(jì)因素

對于財政收入而言，在各項制度都已經(jīng)確定以后，影響財政預(yù)測的主要因素是經(jīng)濟(jì)因素。財政收入的增加是建立在發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)之上的，無論制度多么完善，沒有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不可能帶動財政收入的提升，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定了財政收入。經(jīng)濟(jì)總量的衡量主要看GDP總量，總量越大說明社會中的經(jīng)濟(jì)類型越豐富，豐富的經(jīng)濟(jì)類型使政府的經(jīng)濟(jì)來源不會過分依賴某一種經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)。當(dāng)一種經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)受到影響時，其他的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)就會得到相應(yīng)的補(bǔ)充，從而保證了政府的財政收入的穩(wěn)定。經(jīng)濟(jì)增長的另一個側(cè)面是企業(yè)盈利的增加，企業(yè)盈利的增加會帶動投資者資金的融入，為社會創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，社會中各個產(chǎn)業(yè)盈利增加的同時帶動了稅收的增加，所以經(jīng)濟(jì)因素是財政預(yù)測的重點。改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)飛快發(fā)展，財政收入也穩(wěn)步上升，經(jīng)濟(jì)發(fā)展為財政收入的增長打下了堅實的基礎(chǔ)，而增長的財政收入又保障了經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

3.對財政支出的預(yù)測

在預(yù)測財政支出時，建立適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)模型十分關(guān)鍵，經(jīng)濟(jì)模型充分考慮到了財政收入和財政支出之間的區(qū)別。財政支出相對于財政收入而言具有最明顯的特點就是可安排行，政府部門可以根據(jù)財政收入進(jìn)行合理的配置財政資源，其安排的去路同時也帶有強(qiáng)烈的主觀意愿。財政收入和財政支出的區(qū)別決定了財政支出不能根據(jù)財政收入來預(yù)測。考慮問題的不同會帶來不同結(jié)果，從主觀意愿上考慮，財政收入不能夠預(yù)測財政支出。但是從平衡收支的角度來說，財政收入的規(guī)模決定了以后的支出。從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度考慮，財政支出主要取決于未來經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向，比如我國經(jīng)濟(jì)危機(jī)時，為了帶動內(nèi)需國家加大了對基礎(chǔ)行業(yè)的投入，這時財政支出是根據(jù)未來經(jīng)濟(jì)的需要來制定的。財政狀況由收入和支出兩方面決定，支出的目的是為了更好地收入，支出體現(xiàn)了政府的職能，支出的合理到位，能夠為經(jīng)濟(jì)帶來活力。支出也是政府宏觀調(diào)控的一個縮影，其涉及到生活的方方面面。在分析財政支出的過程中，要根據(jù)具體情況采取絕對量分析或者是相對量分析，相比較而言，相對分析應(yīng)用更加廣泛，其能夠真實地反映出一個地區(qū)的財政狀況，同時能夠體現(xiàn)出政府參與經(jīng)濟(jì)活動的職能大小。

4.影響財政支出的因素

4.1經(jīng)濟(jì)因素

經(jīng)濟(jì)的繁榮會帶動財政收入的增加，所以經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提升會帶動地方上財政支出絕對量的增加。財政支出和GDP的增長保持一個適當(dāng)?shù)谋壤P(guān)系，經(jīng)濟(jì)增長的直接體現(xiàn)就是GDP的增長，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期政府需要為打造良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，提供一個基礎(chǔ)設(shè)施齊全的發(fā)展平臺，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展日趨成熟以后，政府的投資又逐步轉(zhuǎn)向公共的基礎(chǔ)設(shè)施和公益性的活動。在發(fā)達(dá)國家中，政府財政支出是高于發(fā)展中國家的，這正是經(jīng)濟(jì)因素對財政支出的影響。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，地區(qū)財富會不斷的增加，富裕寬松的生活條件時人們降低了對政府財政的依賴，政府可以將更多的資金放在公益性的項目上，從而滿足人們增長的物質(zhì)文化的需要；經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時，人們對生活也發(fā)生了不同的認(rèn)識，人們不再局限于溫飽，而是對生活提出了更高層次的要求，政府就要增加財政支出滿足人們生活中的質(zhì)量。

4.2政治因素

政治因素對財政也據(jù)有重要的影響，其主要可以概括為：一是確保政府的職能，政府的職能主要體現(xiàn)在國家的政治體制、財政體制等，為了確保其職能范圍的穩(wěn)定，政府會在一定的范圍內(nèi)增加財政支出，政府的主要職責(zé)在于保障和維持該地區(qū)的安全和穩(wěn)定，在一個良好的環(huán)境下努力提高人們的生活水平，不斷的提高醫(yī)療服務(wù)，加強(qiáng)教育力度，政府職能范圍相對廣泛，其財政支出就必然會有所增加；二是地方政府的效率會對財政支出產(chǎn)生很大的影響，在一個工作效率高，勤儉工作的地方政府，國家的財政支出都能夠用到實處，鋪張浪費(fèi)必然會導(dǎo)致財政支出的增加。

4.3其他方面因素

除了經(jīng)濟(jì)、政治因素，社會、文化及城市發(fā)展水平等都會影響財政支出規(guī)模。

此外，伴隨著地區(qū)城市化進(jìn)程的不斷深化，勞動力和資本從以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)活動自動流向中心城市的制造業(yè)和服務(wù)業(yè)部門，以便利用規(guī)模效應(yīng)的優(yōu)勢，然而城市不僅是一個工業(yè)品生產(chǎn)集聚地，同樣作為一個大量人口的中心，還需要地方政府提供大量的公共產(chǎn)品和服務(wù)，這就必然會增加城市財政支出。

參考文獻(xiàn)：

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[3]陳志新.影響財政收入的因素分析[J].經(jīng)營管理者，2010(04)

篇3

首先，要提高認(rèn)識。非稅收入與稅收收入雖然同屬于政府財政收入，但兩者有本質(zhì)區(qū)別。眾所周知，稅收來源于經(jīng)濟(jì)，反作用于經(jīng)濟(jì)，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展有直接的必然聯(lián)系，具有強(qiáng)制性、固定性，是財政收入的主要來源。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財政收入的增長，稅收占財政收入的比重呈遞增趨勢。非稅收入靈活性強(qiáng)，來源不穩(wěn)定，使其難以成為財政收入的主要來源，加之其主要目的是加強(qiáng)社會管理，而非籌集資金，因而隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會進(jìn)步和非稅收入自身管理的日臻完善，其收入占比呈遞減趨勢。這就要求我們必須把非稅收入管理的著眼點和落腳點放在“規(guī)范”而非“增收”上。通過規(guī)范管理，從根本上解決當(dāng)前重任務(wù)輕管理、重數(shù)量輕質(zhì)量的非稅收入管理現(xiàn)狀。

其次，要規(guī)范政府行為。一是要依法行政，從宏觀層面抓好制度設(shè)計，科學(xué)、合理設(shè)置收費(fèi)項目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍；二是要依法征收，應(yīng)收盡收，不該收的堅決不收。通過依法行政和依法征收，規(guī)范政府非稅收入的征收行為，防止亂收濫罰和隨意緩減免等亂作為行為，優(yōu)化發(fā)展經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

第三，要規(guī)范和完善收入任務(wù)考核辦法。現(xiàn)行上級政府對下級政府的收入考核辦法采用的是“基數(shù)”+“增長比例”，這種傳統(tǒng)考核辦法有悖于非稅收入的內(nèi)在特性，很不利于非稅收入的規(guī)范管理。建議改“基數(shù)”+“增長比例”為“抽查”+“基數(shù)”。所謂“抽查”+“基數(shù)”考核辦法，就是設(shè)若干考核項目和相應(yīng)分值，滿分為100分，通過實地抽查進(jìn)行評分。這里的收入“基數(shù)”只是若干考核項目中的一項，“基數(shù)”參照上年經(jīng)常性非稅收入實際完成情況酌情核定，其所占分值不高。新的考核辦法堅持以“質(zhì)量”考核為主、“數(shù)量”考核為輔，“質(zhì)量”考核重在抽查，抽查內(nèi)容著重看是否“規(guī)范”，不單純以收入“數(shù)量”論政績。同時還要取消上級轉(zhuǎn)移支付捆綁非稅收入的做法，上級在計算撥付轉(zhuǎn)移支付財力時，應(yīng)明確規(guī)定從財政收入基數(shù)中剔除非稅收入。

篇4

一、財政收入風(fēng)險主要特點分析

（一）財政收入風(fēng)險的認(rèn)知評價

財政收入是政府為履行公共職能、滿足公共支出的需要，以稅收和非稅收入等形式籌集、占有的一部分社會產(chǎn)品或社會產(chǎn)品價值。為了保證各級政府職能的行使就必須集中必要規(guī)模的財政收入，但是由于受各種因素的影響，能否實現(xiàn)預(yù)期的財政收入目標(biāo)是不確定的，這便是財政收入風(fēng)險。因此，財政收入風(fēng)險是指財政收入的未來不確定性。比如，如果稅收制度不健全，可能導(dǎo)致稅收收入的大量流失，預(yù)期的稅收收入目標(biāo)能否實現(xiàn)是不確定的。

財政收入風(fēng)險具體體現(xiàn)在收入規(guī)模、收入真實性、收入穩(wěn)定性問題以及收入結(jié)構(gòu)和質(zhì)量問題等方面。

（二）財政收入風(fēng)險的界定

一般而言，地方財政收入風(fēng)險是指地方政府在組織收入的過程中，由于財政制度和財政手段本身的缺陷和多種經(jīng)濟(jì)因素的不確定性而造成的困難和損失的不確定性。地方財政收入風(fēng)險是地方財政矛盾激化的反映，風(fēng)險的大小是隨著經(jīng)濟(jì)不確定因素的變動而上下波動。這些不確定因素既可能是財政內(nèi)部的機(jī)制不完善或錯誤行為所致，也可能是外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，使財政政策和相關(guān)措施在實施過程中發(fā)生預(yù)期效果與實際效果的偏差甚至背離，由此產(chǎn)生了財政收入風(fēng)險。

（三）財政收入風(fēng)險的特點

1．財政收入風(fēng)險的擴(kuò)散性和傳導(dǎo)性

財政收入風(fēng)險擴(kuò)散比其他任何風(fēng)險都更加明顯。它不僅體現(xiàn)在一定財政體制下的財政系統(tǒng)內(nèi)部的各級財政之間，即國家財政作為一個整體系統(tǒng)，任何二級財政產(chǎn)生風(fēng)險，都會迅速在上級財政和下級財政之間迅速傳播，并很快擴(kuò)散到整個財政系統(tǒng)，從而呈現(xiàn)為風(fēng)險共擔(dān)的局面，而且由于財政系統(tǒng)的開放性和與整個社會經(jīng)濟(jì)的緊密關(guān)聯(lián)與互為依存性，使得整個社會的公共風(fēng)險迅速轉(zhuǎn)化為財政收入風(fēng)險，如自然災(zāi)害必然導(dǎo)致財政減收增支，社會失業(yè)會使財政支出迅速增加等。

2．財政收入風(fēng)險的隱蔽性

從財政收入風(fēng)險產(chǎn)生和存在的形態(tài)來看，既有顯性風(fēng)險，又有隱性風(fēng)險，而且以隱性風(fēng)險居多，具有很強(qiáng)的隱蔽性。一是由于財政收入風(fēng)險來源廣、領(lǐng)域?qū)挘蝗菀妆患皶r察覺。二是財政顯性風(fēng)險更易于利用技術(shù)手段被處理成隱性風(fēng)險。正是由于上述原因，使得財政收入風(fēng)險具有很強(qiáng)的隱蔽性，大部分財政收入風(fēng)險通常都處于潛伏蔽狀態(tài)，表面上財政運(yùn)行良好，但實際上風(fēng)險因素已經(jīng)存在，并對財政經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了不良影響。當(dāng)矛盾和問題積累到一定程度由隱性轉(zhuǎn)變?yōu)轱@性，直接影響財政的穩(wěn)定與平衡，則可破壞財政經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

3．財政收入風(fēng)險的危害性大

財政是一種宏觀經(jīng)濟(jì)活動，所產(chǎn)生風(fēng)險的危害是全方位的。財政收入風(fēng)險的出現(xiàn)會導(dǎo)致政府宏觀調(diào)控能力下降，經(jīng)濟(jì)增長減緩，嚴(yán)重的還會引發(fā)局部財政危機(jī)，直接影響政治及社會的穩(wěn)定。同時，財政收入風(fēng)險的危害具有時效性，對財政經(jīng)濟(jì)發(fā)展的負(fù)面影響會在很長一段時間內(nèi)逐漸發(fā)生作用，進(jìn)而阻礙財政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。風(fēng)險總是和一定的損失聯(lián)系在一起的，風(fēng)險越高，損失也越大。

二、財政收入風(fēng)險的表現(xiàn)和危害

（一）財政收入風(fēng)險的表現(xiàn)

1．稅收虛增，影響收入真實性

現(xiàn)階段，為了完成目標(biāo)任務(wù)或“政績”的需要，稅收收入中含有一定的“水分”，特別是縣（區(qū)）、鄉(xiāng)虛增現(xiàn)象比較嚴(yán)重，部分地區(qū)采取違規(guī)技術(shù)手段，人為地擴(kuò)大收入規(guī)模，搞“數(shù)字稅收”。

2．公有資源的廉價出讓

在各級政府日趨激烈的招商引資大戰(zhàn)中，地方政府紛紛采用行政手段引資，層層下達(dá)招商指標(biāo)，為了完成招商引資任務(wù)，各級政府互相攀比出臺優(yōu)惠政策，開展“讓利競賽”，地價越來越優(yōu)惠，稅收減免越來越大膽，各種政策底線不斷被突破。導(dǎo)致的后果是既犧牲了眼前財政收入，未來的長遠(yuǎn)利益也難于保證，甚至給未來的經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展留下隱患。

3．稅收政策的漏洞

稅收管理中，由于制定的部分稅收政策不嚴(yán)密、不科學(xué)，產(chǎn)生政策漏洞。如：現(xiàn)行民政福利企業(yè)、再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行效果差，成為一些企業(yè)避稅“漏洞”，導(dǎo)致社會的不公平競爭；廢品回收行業(yè)與房地產(chǎn)行業(yè)稅收政策漏洞大，稅收流失嚴(yán)重。

4．稅收征管的漏洞

在實際的稅收管理中，征管體制不完善，執(zhí)法的統(tǒng)一性和規(guī)范性仍待進(jìn)一步加強(qiáng)，主要反映在：一是征管基礎(chǔ)工作薄弱，征管質(zhì)量不高；二是管理脫節(jié)，崗位間、部門間的協(xié)調(diào)配合不到位；三是發(fā)票管理不嚴(yán)格，造成發(fā)票管理和稅收征管的混亂；四是根據(jù)利益調(diào)整稅收行為，破壞財政秩序，影響法律尊嚴(yán)。

5．財政轉(zhuǎn)移支付制度的不規(guī)范

財政轉(zhuǎn)移支付制度作為協(xié)調(diào)政府間財政分配關(guān)系的基本手段，其目標(biāo)是實現(xiàn)各地區(qū)間基本公共服務(wù)水平的一致性，由于現(xiàn)行的財政轉(zhuǎn)移支付制度的不規(guī)范，影響地方各級政府體制性財政收入的穩(wěn)定，對促進(jìn)地區(qū)間基本公共服務(wù)水平的均等化和調(diào)整各地區(qū)的財政能力和財政需要之間的差距作用非常有限。

（二）財政收入風(fēng)險帶來的危害

1．破壞稅負(fù)公平的市場競爭環(huán)境

市場經(jīng)濟(jì)要求政府提供統(tǒng)一的市場競爭條件，市場經(jīng)濟(jì)的靈魂之一是公平競爭，稅收政策對社會每個成員都應(yīng)該是公平的。稅收管理中的征“探頭稅”、收過頭稅等行為侵犯了納稅人權(quán)益，增加納稅人負(fù)擔(dān)，虛增當(dāng)年稅收，同時，形成年度間組織收入的“惡性循環(huán)”，影響了我國市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

2．造成稅收大量流失

財政收入風(fēng)險的存在造成財政收入中的稅收大量流失，如：稅收政策的漏洞，使企業(yè)和個人加以利用；“引稅”無論采取何種形式，最終都是以低稅率吸引納稅人，以回扣方式獎勵中介人；收“人情稅”、“關(guān)系稅”、“變相包稅”等不正常現(xiàn)象，其結(jié)果造成稅收的流失。

3．誤導(dǎo)財政轉(zhuǎn)移支付

現(xiàn)行的上對下的財政轉(zhuǎn)移支付制度基本上與地方財力水平掛鉤，地方財力不實，直接影響上對下轉(zhuǎn)移支付規(guī)模，對各級財政影響很大，應(yīng)引起各級政府的重視。

4．降低稅法尊嚴(yán)

稅收區(qū)別于其他收入的特征是其強(qiáng)制性、無償性和固定性。不依法治稅現(xiàn)象，使稅收的“三性”大打折扣。如：打著“扶持企業(yè)發(fā)展，涵養(yǎng)稅源”的旗號，違背“應(yīng)收盡收”原則，有稅不收或少收；違反規(guī)定減稅、免稅、退稅。這些現(xiàn)象嚴(yán)重干擾了國家統(tǒng)一稅收政策的實施，破壞了稅收的嚴(yán)肅性，損害了稅法的尊嚴(yán)，降低了稅法的地位。

5．降低政府財政資金調(diào)控效率

由于財政收入的真實性、穩(wěn)定性以及收入質(zhì)量問題，嚴(yán)重地影響了政府對財政形勢、財政增收能力的判斷，使得財政調(diào)控效率明顯降低。

三、財政收入風(fēng)險的成因

一是“風(fēng)險大鍋飯”的存在，各級政府避險動機(jī)和風(fēng)險意識不強(qiáng)；二是民眾改變現(xiàn)狀的外在壓力和領(lǐng)導(dǎo)干部謀求政績的內(nèi)在沖動導(dǎo)致地方政府短期行為；三是未樹立科學(xué)發(fā)展觀，對

領(lǐng)導(dǎo)干部政績考核不科學(xué)；四是財政體制不完善，財權(quán)和事權(quán)不對稱；五是制度缺欠與管理約束弱化，監(jiān)督制約不力；六是地方稅收征管體系與分稅制財政體制相脫節(jié)；七是各級政府收入權(quán)利不平等，財力向上層層集中，基層財政實惠越來越少，風(fēng)險越來越大；八是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)加劇稅收征管困難。

四、控制財政收入風(fēng)險的有效對策

通過財政風(fēng)險表現(xiàn)及成因分析，我認(rèn)為，財政風(fēng)險貫穿于財政活動全過程，是當(dāng)前地方財政亟待關(guān)注和解決的重要課題。防范與控制財政風(fēng)險，涉及面廣，解決難度大，是一項長期、艱巨、復(fù)雜的系統(tǒng)工程，要結(jié)合其成因，采取切實有效措施，對癥下藥，標(biāo)本兼治，綜合治理。

（一）強(qiáng)化風(fēng)險意識，規(guī)范決策機(jī)制，提高抗風(fēng)險能力

財政是國民經(jīng)濟(jì)的綜合部門，地方財政風(fēng)險不僅僅是財政系統(tǒng)內(nèi)部的風(fēng)險，它實質(zhì)上是一種政府的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，如果不認(rèn)真對待，風(fēng)險的積聚沒能得到及時有效的控制和化解，最終將會引發(fā)財政危機(jī)，導(dǎo)致地方經(jīng)濟(jì)萎縮，引發(fā)社會動蕩。因此，各級政府和財政部門特別是各級領(lǐng)導(dǎo)，必須轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識財政風(fēng)險的危害性和防范化解財政風(fēng)險的重要性，強(qiáng)化風(fēng)險意識和憂患意識，通過建立科學(xué)規(guī)范的政府決策機(jī)制，不斷完善和認(rèn)真執(zhí)行制度化的決策程序，使財政政策的制定和重大收支項目的安排都要經(jīng)過科學(xué)的論證和規(guī)范的決策，要針對本地實際，加緊研究制定和組織實施防范化解財政風(fēng)險的有效措施，堅決消除風(fēng)險隱患，不斷提高抗風(fēng)險能力。

（二）壯大地方經(jīng)濟(jì)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與財政收入?yún)f(xié)調(diào)發(fā)展

經(jīng)濟(jì)是財政的基礎(chǔ)，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，壯大地方財力，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與財政收入?yún)f(xié)調(diào)發(fā)展，是防范和化解財政風(fēng)險的基礎(chǔ)，也是建立穩(wěn)固、平衡、強(qiáng)大的地方財政的前提。要按照經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，通過產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，增強(qiáng)企業(yè)自身活力，壯大骨干財源，培育經(jīng)濟(jì)增長點，不斷提高經(jīng)濟(jì)總量和質(zhì)量，實現(xiàn)財政收入的穩(wěn)定增長。

（三）樹立科學(xué)發(fā)展觀和政績觀，完善領(lǐng)導(dǎo)干部政績考核體系

要樹立和堅持科學(xué)的發(fā)展觀和政績觀，正確處理發(fā)展和政績的辨證關(guān)系，通過實行科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)干部政績考核，不斷提高各級干部在實踐中謀正確的政績、正確地謀政績的自覺性。一是政績評價的主體要由少數(shù)人或上級領(lǐng)導(dǎo)為主，向以人民大眾為主轉(zhuǎn)變；二是評價的方法要由注重開小型座談會、作定性評語，向注重公開的、多種形式的、量化的評價轉(zhuǎn)變；三是評價的內(nèi)容或指標(biāo)體系，要由較單一、較短期向綜合性、長期性轉(zhuǎn)變；四是干部的提拔任用，必須以德、能、勤、績的綜合狀況為依據(jù)，不能以“績”代替其他方面。

（四）打破“風(fēng)險大鍋飯”

一是在明確政府間事權(quán)和財權(quán)基礎(chǔ)上，清晰界定各級政府的風(fēng)險責(zé)任，本級政府責(zé)任內(nèi)的風(fēng)險要由本級政府承擔(dān)，上級政府沒有承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，防止下級政府隨意向上級政府傳導(dǎo)自身應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的財政風(fēng)險；二是建立風(fēng)險責(zé)任追究制度，對產(chǎn)生后果的風(fēng)險追究責(zé)任，具體到那一屆政府、那個部門、那個人應(yīng)承擔(dān)多大責(zé)任，并給予相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分，以制約上下屆政府風(fēng)險轉(zhuǎn)移以及無具體風(fēng)險責(zé)任人等行為；三是對于引發(fā)財政危機(jī)必須上級政府救助的，應(yīng)建立一種制度安排，讓下級政府清楚地了解何種情況下上級政府才會救助，以強(qiáng)化各級政府防范風(fēng)險的動機(jī)，提高其防范風(fēng)險的努力程度。

（五）合理劃分各級政府的事權(quán)與財權(quán)，規(guī)范各級政府的分配關(guān)系，構(gòu)筑防范財政風(fēng)險的“防火墻”

規(guī)范、合理劃分各級政府間的事權(quán)和財權(quán)，既能從體制上有效地控制財政風(fēng)險，又能明晰地界定政府間風(fēng)險責(zé)任。先確定事權(quán)，按照提供公共產(chǎn)品的受益范圍，確定哪些事權(quán)劃歸中央政府，哪些事權(quán)劃歸地方政府，對中央政府與地方政府之間發(fā)生事權(quán)交叉的領(lǐng)域，應(yīng)按照受益與付費(fèi)相對稱的原則，積極配合、主動協(xié)調(diào)，以實現(xiàn)有效管理。在明晰事權(quán)的基礎(chǔ)上劃分財權(quán)，按照財權(quán)與事權(quán)相對稱、效率和公平相結(jié)合、中央利益與地方利益統(tǒng)籌兼顧原則，合理劃分政府間財權(quán)，主要是合理劃分中央與地方間的稅收分配，重構(gòu)中央稅與地方稅體系，適當(dāng)擴(kuò)大地方稅規(guī)模，增強(qiáng)地方以自我財力來防范財政風(fēng)險的能力。

（六）進(jìn)一步深化財稅改革

建立規(guī)范的財政收入機(jī)制。按照公共財政的要求，將全部財政收入納入財政預(yù)算管理；穩(wěn)步推進(jìn)稅制改革。按照“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的原則，統(tǒng)一稅法；完善轉(zhuǎn)移支付制度，以因素法取代基數(shù)法，摒棄原有的利益分配格局，統(tǒng)一和規(guī)范財政轉(zhuǎn)移支付的標(biāo)準(zhǔn)，提高轉(zhuǎn)移支付的規(guī)范化、均等化水平，解決歷史遺留下來的基數(shù)不平等問題；建立財政轉(zhuǎn)移支付評價、監(jiān)督和考核機(jī)制；開展收費(fèi)管理制度改革，規(guī)范非稅收入資金管理，實行收繳分離；規(guī)范非稅收入票據(jù)管理，實行源頭控收。

（七）建立地方財政風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

一是要建立信息充分披露制度，提高政府運(yùn)作的透明度和財政風(fēng)險的透明度。二是要設(shè)計一套符合地方實際的財政風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。以準(zhǔn)確地反映地方財政風(fēng)險程度和未來發(fā)展變化趨勢，對地方財政風(fēng)險狀況做出及時的預(yù)測。三是對重大政府收支行為決策，要加入財政風(fēng)險評估環(huán)節(jié)，將財政風(fēng)險作為約束條件，對重大招商引資項目，要先進(jìn)行財政成本評估。

（八）建立地方財政風(fēng)險應(yīng)急反映與管理機(jī)制

面對永遠(yuǎn)存在且日益頻繁的公共風(fēng)險和公共危機(jī)，迫切需要在公共財政框架中建立應(yīng)急反應(yīng)與管理機(jī)制，提供制度化的財政資源保障，這也是公共財政框架不可或缺的重要組成部分。

（九）完善稅收征管體制，建立行之有效稅收征管制度，推進(jìn)稅收征管信息化建設(shè)

建立規(guī)范有效的納稅申報制度；規(guī)范稅源監(jiān)控，加強(qiáng)稅源管理；建立高效的征管機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步明確崗責(zé)，優(yōu)化整合各種資源，實現(xiàn)稅收征管各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，提高稅收征管的質(zhì)量；改進(jìn)征管方式，加強(qiáng)信息化建設(shè)，推進(jìn)征管電子化，用先進(jìn)的手段進(jìn)行征前、征中、征后的管理。

篇5

高一政治重點知識(一)

生產(chǎn)要素分配

①含義：生產(chǎn)要素所有者憑借對生產(chǎn)要素的所有權(quán)參與收益分配

②內(nèi)容：參與收益分配的生產(chǎn)要素主要有勞動、資本、技術(shù)、管理等

③意義：

第一、對市場經(jīng)濟(jì)條件下各種生產(chǎn)要素所有權(quán)存在的合理性、合法性的確認(rèn)，體現(xiàn)國家對公民權(quán)利的尊重，對勞動、知識、人才、創(chuàng)造的尊重;

第二、有利于讓一切勞動、知識、技術(shù)、管理和資本的活力競相迸發(fā)，讓一切創(chuàng)造社會財富的源泉充分涌流，以造福于人民。

④原則：各生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配。

稅收及其種類

1、稅收的含義：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式 。

2、稅收的基本特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性——稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。

3、稅收的種類

種類：流轉(zhuǎn)稅——增值稅、所得稅——個人所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅

高一政治重點知識(二)

財政收支關(guān)系

①收入>支出，財政盈余

②收入<支出，財政赤字

③收入﹦支出，最理想的狀態(tài)，但幾乎不存在

④財政收支平衡：收入>支出，略有節(jié)余;收入<支出，略有赤字;收入﹦支出(是指當(dāng)年的情況)

財政巨大作用

1、財政是促進(jìn)社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障。

2、國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。

3、國家具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。

市場調(diào)節(jié)的局限性

①市場調(diào)節(jié)不是萬能的。市場不能調(diào)節(jié)的領(lǐng)域：市場解決不了國防、治安、消防等公共物品的供給問題;市場能夠調(diào)節(jié)，但不讓它調(diào)節(jié)的領(lǐng)域：危險品、麻醉品等不能讓市場來調(diào)節(jié)。

②市場調(diào)節(jié)存在自發(fā)性、盲目性、滯后性的弊端。

高一政治重點知識(三)

財政收入

①形式：

稅收收入——主要來源、利潤收入、債務(wù)收入和其他收入。

②主要影響因素

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平(基礎(chǔ)性的影響因素)——發(fā)展經(jīng)濟(jì)(根本途徑)

分配政策——制定合理的分配政策

市場配置資源

1、合理配置資源的必要性(即必須合理配置資源的原因)：資源的有限性和人類需求的無限性。計劃和市場是資源配置的兩種基本手段。

2、市場經(jīng)濟(jì)的含義：市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用的經(jīng)濟(jì)。

3、市場配置資源的方式：主要通過價格、供求、競爭等來進(jìn)行。其實質(zhì)是價值規(guī)律在發(fā)生作用。

4、市場配置資源的優(yōu)點：

①在經(jīng)濟(jì)生活中，市場能夠及時、靈活的反映市場供求的變化，傳遞市場供求的信息，實現(xiàn)資源的合理配置。